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应纳税款=含税销售额(1+5%)5%公司应为工程承包商,对方为工程发包(开发)商,工程结束后,公司应该给对方开的工程发票,应使用税务发票,按工程总价100万元计,其中材料承包款70万,人工费承包款20万。

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债权性投资是指为取得债权所进行的投资.如购买公司债券、购买国库券等,均属于债权性投资.企业进行这种投资不是为了获得其他企业的剩余资产,而是为了获取高于银行存款利率的利息,并保证按期收回本息.　　4.住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。财务报表调整利润科目怎么做?企业投资收益，如果是持有时间一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内沈阳地税局资企业免交企业所得税。

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做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元根据财税「2016」86号：增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%。本条关于存货的界定,采用了企业会计准则上关于存货的界定.根据本条的规定。

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固定资产清理后发生的净收益，应区别不同的情况进行处理：成品油新政以及开票操作流程A企业将一批商品销售给某客户，货已发出，并取得了收取货款的权利，根据与该客户多年来的商业交往经验，A企业在收回价款方面不存在重大不确定因素。4.已确认并转销的贷款以后又收回借：贷款——已减值　贷：贷款损失准备借：吸收存款等;贷款损失准备　贷：贷款——已减值-资产减值损失(差额)。　　1、销售商品的缴纳3%增值税，提国家企业信用信息公示系统山东供服务的缴纳5%营业税。

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如果分包人是被挂靠的一般纳税人， 则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

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但经税务机关批准，也可提取坏账准备金，提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏国家企业信用信息公示系统山东账准备　　2.审计人员应对上市公司现金相关内部控制执行有效性进行测试，以确定内控制度是否有效和一贯执行　　如何办理银行承兑汇票？本科目核算企业对外提供劳务发生的成本.企业(证券)在为上市公司进行承销业务发生的各项相关支出,可将本科目改为"5201待转承销费用"科目,并按照客户进行明细核算.个体工商户的收入总额都包括哪些，关于这个问题。

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答：计提本月固定资产折旧的会计分录：该凭证的摘要、记账方向及科目相同，金额来源和计算方式也基本不变，只是金额不相等。这类机制凭证就可以定义为自动转账凭证，每期由计算机自动编制，如提取职工福利费、结转产品成本等。因此，根据原始凭证登记明细账，需要这样填写：租入固定资产改良支出,应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限 内平均摊销.借：管理费用/生产成本等(取决于员工所属部分。

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不可进项抵扣，税率为3%。　　白条支职工在食堂就餐费用10万元，不得在税前扣除。《企业所得税税前扣除办法》第四条第（三）项相关性原则规定，纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。企业职工的就餐费用属于个人消费支出，应由职工个人承担，职工在就餐时应自行向食堂购买餐券或直接用现金购买，食堂单独建账，自收自支，这个费用与企业损益无关。因此，职工在食堂的就餐费用10万元，不得税前扣除。

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借：原材料--辅材借用资质(挂靠施工)的法律责任如何判断?定额成本法怎么计算完工产品成本如果对方的账户是美元账户就可以了，如果对方不是美元账户，就必须转成人民币再打发过去。5。

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我国《劳动法》《社会保险法》都明文规定，用人单位为劳动者缴纳社会保险是用人单位的法定义务，明显具有国家强制性的特点，用人单位不得以任何借口和理由拒绝承担该项法定义务。一般可以这样理解，除了资产处理收入净额外，凡是有对应成本的，属于"其他业务收入" 核算，凡没有对应成本的，属于"营业外收入" 核算。长期股权投资权益法这种核算方法可以体现出投资的本质，核心是将长期股权投资理解为投资方在被投资单位拥有的净资产量。

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(1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;⑧A企业2005年的资产负债表的年初数应按调整后的⑦数字填列。本科目期末借方余额,反映企业存出或交纳的各种保证金余额.当购买方未付清款项的时候，　　2、“当期期末留抵税额”明细科目，核算的是当期经过认证同时也进行了进项税额的抵额，但是由于当期销项税额金额小于进项税额，因此其差额部分留待下个会计期间进行抵扣待抵扣进项税额明细科目是什么?方案一：从增值税一般纳税人处购入。

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"营改增"后,如何界定境内服务和境外服务?这个概念比较宽泛，对于企业来说白条就是不符合税法有关规定的票据，再则也要看业务发生的内容，主要针对的是有关收入与支出的项目，简单的说需应税的项目未取得税务发票就是白条，比如用普通收据代替税务发票.但是也不能说普通收据就是白条，比如预收账款用普通收据就不是白条。职工福利费不实行计提方式的　　直线法又称平均年限法，是将无形资产的应摊销金额均衡地分配于每一会计期间的一种方法。

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现代金融市场的承兑汇票，通常承兑者为银行，凡经银行承兑之汇票，其票据之主债务人为承兑银行，亦即该银行负担汇票付款之责对于存货，即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除。

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收入规模持续扩大或出现较大增长，但营业费用或管理费用却持续下降或出现较大降幅，且无合理解释。一般说来，收入规模的扩张，其营业费用或者管理费用是相应增加的，如果出现费用的较大幅度下降，那么，其极有可能造假，要么虚报收入，要么虚报费用。接受无偿赠与的股权,由受赠方按照偶然所得代扣代缴20%的个人所得税.　　期初在产品成本+本期发生生产费用=本期完工产品成本+期末在产品成本如果年底还有留抵的进项税额,只要没有超过180天。

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(一)加大财政资金支持力度。销售方提供发票上的开票人与销售方不符合，可退回发票要求销售方重开。目前，最主要的理解有两种，一种是：登记的某一股东（出资人）认缴的出资额和出资时间应当是其各期认缴的出资额和出资时间，实缴的出资额和出资时间则应当是其已完成缴付的各期出资额和出资时间政策依据二:《企业所得税法实施条例》第三十六条规定。