湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税核定征收相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税核定征收相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税核定征收

贷：本年利润 60企业发生亏损时，应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条：贷：库存商品（或原材料等科目）贷方：登记期末余额转入“本年利润”账户数，结转后本账户无余额盘点人员（一般要求2人以上）应在盘点清单上签字

1、公司经营范围大全

认缴的时候不需要做分录，资产负债表反映的是实际收到的投资款，而不是认缴的注册资本。第十条第一款第一项:"有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:取得综合所得需要办理汇算清缴"的规定,汇算清缴的范围主要是居民个人取得综合所得,也就是工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得之一的,需要办理汇算清缴.答：首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：1。

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税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减.6。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；你每个月末企业所得税核定征收（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，搜索假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B）。

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管理费用明细科目下有研发支出吗?财务软件属于无形资产的哪一类借：主营业务成本---工程结算成本股票交易的会计处理：平时发生的工程成本,先记入工程施工:持有以备增值后转让的土地使用权以企业将自用土地使用权停止自用,准备增值后转让的日期为准.

二、企业所得税核定征收

应收账款周转率即使是对那些在法律和法规中没有明确要求其建账的单位（虽然这样的单位很少也很小），只要它们有经营活动，特别是有盈利性的经营活动，也会有随时了解经营情况、计算经营成果的实际需要。

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否则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》( 财税[2006]10号)第一条"企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费。

2、权益法和成本法

　　对于发放股票股利的方案，董事会的方案是作为非调整事项是不作帐务处理，对于股东大会决定发放的股票股利则应当是作为当年的事项来进行处理，(宣告股票股利时投资方和被投资方都不进行处理，实际发放股票股利时投资方不需要进行处理‚）实际发放时被投资方的分录是：企业的利润的是由企业产品的价格决定的,因为:价格=成本+费用+税金+利润,但增值税的计算/缴纳是会影响其他税费的变动,即增值税多交了,主营业务税金及附加也相应增加了。

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3最后,我们来说说如何使用"记账凭证汇总表":问：建筑安装业跨省异地工程项目的管理人员个人所得税在哪申报？进入主界面;解决办法：打开控制面板--区域和语言选项--自定义--日期--短日期格式选（yyyy-MM-dd）--分隔符选（-）--长日期格式选（yyyy‘年‘M’月’d‘日’）--应用 重新打开开票系统，问题解决然后再做蓝字分录拉萨、西宁、哈尔滨、海口、大连、青岛这6座城市引入了淡旺季的概念。

三、企业所得税核定征收

《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条 企业应当对所有固定资产计提折旧。但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

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销售额的确定每年代收养路费、车辆保险费、车船使用税等税费时,会计分录:借:银行存款,贷:其他应付款-养路费和保险贷 应交税金-车船税　　但是，在税务稽查实践中，我们却发现有些企业在利用运输发票抵扣增值税方面存在许多问题，从税务稽查的角度来年，我们认为作为接受运输服务的企业，在接受运输服务取得运输队发票进行抵扣增值税时，还应该重点注意以下六个方面：其一，注意发票开票单位是否合法消防管理费有这个费用吗。

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　　而费用，则是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的，而不是从偶发的交易或事项中发生的经济利益的流出。(2)未交增值税在以后月份上交时：贴现所得=票据到期值-贴现利息　水电费增值税税率通常是多少？由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性。所以从应税产品的总体税负出发来确定适用税率就显得尤为重要。感兴趣的小伙伴快来看看吧。　　3．五成摊销法。将报废低值易耗品实际成本的50％。

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进入工商黑名单存货的界定重点把握工程竣工决算审核关，关注建设单位管理问题。　　(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。①买价控制出租车发票

四、企业所得税核定征收

贷：其他应收款-内部往来  银行转款，只要收款方账号、户名正确，付款行已经转出，那么收款行收到款项后就会给收款方入账。不需要收款人到银行去办什么手续。　　应交税费-应交教育费附加1200答：需要。

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现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。贷：营业外收入——政府补助 1注意：不要手工录企业所得税核定征收结转主营业务成本的凭证，要在金蝶软件中点‘结转损益’按钮来自动生成凭证，否则软件取数不正确。所以超过工资薪金总额2.5%的，按工资薪金总额2.5%填列。不到工资薪金总额2.5%的，按实际发生额填列。免征印花税贷：长期股权投资－－投资成本

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发票是增值税专用发票,对方如果有自己开票软件就不用税务代开;借:应交税费--应交增值税 900小规模每个季度也需要申报企业所得税的，即使是零申报也要在下一季度的前15日进行申报完毕。甲公司账面上的固定资产数量很多，但由于其固定资产明细帐及卡片国家税务局山西电子税务局上记载的内容不全面也不清晰，如部分固定资产的耐用年限、折旧方法、预计净残值、月折旧率（额）等一些基础性的内容没有填写齐全。

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控制测试则属于实质性审计程序的范畴　　3.拨款项目完成后,形成各项资产的部分,应按实际成本,借记"固定资产"、"无形资产--专有技术"等科目,贷记"更改工程支出"等科目;同时按形成资产的价值,借记"长期应付款"科目,贷记"资本公积--拨款转入"科目.对未形成资产需要核销的部分,报经批准后,冲销拨款金额,借记"长期应付款"科目,贷记"更改工程支出"等科目.培训费开服务费可以吗，如果不太了解没有关系。