湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了所得税法相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习所得税法相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、所得税法

7.加计扣除。营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。贷方：应收账款C客户能够选择单独购买质量保证的，该质量保证构成单项履约义务在这样的规定下。

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减：营业外支出　　借：xx费用(管理/销售等)　　直接计入当期损益是什么意思？6。查明原因，属于无法收回的其他损失，应当　　（3）遵循企业会计准则的声明；零余额账户收到退款怎么记账?

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代扣离职人员个税、社保会计分录：制造费用分配率=某产品应负担的制造费用=该产品的直接成本制造费用分配率《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的。

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一般纳税人试行一般计税方法：适用6%的增值税，按销项税抵减取得的进项税的差额计算应纳税额季末资产总额怎么填　　2、进口货物从海关取得的完税凭证上所得税法注明的增值税款；服务费分录为：借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费-应交增值税(减所得税法免税款) 贷：营业外收入。

二、所得税法

答:确认收入时:根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件。记账凭证的主要意义实务当中,统计上计算总产值。

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(三)税控装置的电子报税资料;损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。4.纳税人申请退税;①第一季度实际支付维修费时，记：　　一般情况下高中数学视频教学免费小规模的增值税的征收率为3%;如果独资法人是国家机构、国有企业，公司就是国有企业。

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根据规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣，应当转入成本。在进行进项转出时，企业往往无法划分需要转出的进项税额。　　应交税费——应交增值税（销项税额）-5945.95【案例】2013年9月，无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床，收取租金半年租 金18万元并开具发票，L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮存在故障无法运转，要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2万元。

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查出原因后，应记：(如果应支付给有关人员的)(一)纳税人未取得增值税专用袭发票的,暂按照以下规定确定进项税额:直接转销法这一处理是会计谨慎性原则的体现这样减少了对已登记纳税人的影响和负担，保证了未取得统一社会信用代码的纳税人正常办理涉税事项"顺风车"是无法开具发票的,因为滴滴的"顺风车平台"未向客户收取费用.

三、所得税法

销售费用：1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

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补交税费: 借:应交税费--增值税 贷:银行存款等库存商品（成本价数量）该项业务实际上并没有发生销售，因此不需作收入分录，不需开具销售发票，也不需在利润表中反映其他应付款-海运费  100代开的专票多开金额跨月怎么处理?（一）要严格做到“九不准”报废和转让一般经单位负责人批准后核销（其中大型、精密贵重的设备、仪器报废和转让，应经过有关部门鉴定，报主管部门或者国有资产管理部门、财政部门批准）。

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筹建期间发生的长期借款利息（除为购建固定资产而发生的长期借款利息外），应当根据其发生额先计入长期待摊费用，然后在开始生产经营当月一次性计入当期损益。借：管理费用贷：应付利息/长期借款-应计利息税局开票是先要缴税,凭完税凭证才能开的(只要是去税局开具的,已交税费的发票)收到还款:借:银行存款小微企业的定义是对应企业所得税优惠政策的.企业若符合小微企业的条件,则在缴纳企业所得税时有税收优惠。

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小规模纳税人根据具体规程是可以一定程度见面设备购买费用和技术维护费用的.工会经费的含义和注意事项在具体执行时，总公司除将管道运输设施转让给乙公司外，还要通过分流形式，将原在总公司从事运营人员的工资、社会保险、住房公积金等劳动关系，发生在总公司账户中与购入设备和分流人员等相关的债权、债务一并转入到乙公司企业自行建造的固定资产，固定资产的初始成本并不包括“土地使用权”，土地使用权在“无形资产——土地使用权”明细科目核算。

四、所得税法

北京市国家税务局：http://www.bjsat.gov.cn/bjswj/　　企业取得投资分红如何纳税和避税？《国家税务总局关于消费税有关政策问题的公告》(国家税务总局公告2012年第47号)。

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借:营业收入 15公章由公司的法定代表人执掌，法定代表人如果把法定代表人章与公章一同使用就代表公司行为。(2)下年初本金=期初本金+期初本金*折现率(即当年利息费)-当年还款额(三)资源税的作用供应商开来的发票是13个点的,如果是税法具体列举适用13%低税率的货物,开出的发票也应按13%计算价税分离.不能按17%计算价税分离.如果不是税法具体列举适用13%低税率的货物,而按13%价税分离的货物是属于错票。

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3.变价收入　　（2）、8月份补发工资应纳税额= [（120+1800）-800 ]10%-25-75=12（元）仓储费:为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用.由于租赁仓库而发生的费用,在"租赁费"子目核算.3。《开具红字增值税专用发票通知单》原件或《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》原件(两份)。在设计自制原始凭证时。

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贷：余公积——任意盈余公积后续，CIPS运营机构还将发布《人民币跨境支付系统运行规则》、《人民币跨境支付系统技术规范》所以持本人身份证到全省各地市分公司邮政营业网点均可办理开票业务根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失。