湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了职业资格认证培训相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习职业资格认证培训相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、职业资格认证培训

小规模收入超过9万但没开票要怎么纳税?小规模纳税人和一般纳税人之间的区别还体现在发票的开具上,一般纳税人可以自行开具专票,而小规模是不可以的.如果小规模的收入以及在九万元之上了,就不能进行税费的减免了。

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1.此部分多数项目均可直接从资产负债表、利润表上直接抄取或计算得出(如固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用减少或增加等等)。(三)降低了与实物相关的票据风险和结算成本。回复：由于预缴申报时，除了个别项目（特定业务计算的应纳税所得额、不征税收入和税基减免应纳税所得额、固定资产加速折旧调减额、弥补以前年度亏损），一般不作调整。因此，计算当期累计金额时，应以会计标准为基础，只调整上述个别项目。

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下面具体说明利润是如何归为所得者权益的.在决算时:按照《办法》第七条规定:已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:有两种情况：借：长期借款(本金部分)相关服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务。我国的服务业，按照国民经济部门分类，是指第三产业中的一部分。

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　　对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。因此，退还的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途，且是否为经国务院批准的资金，由于目前没有关于福利企业取得的增值税退税是有专项用途并经国务院批准的财政性资金的相关文件，所以，福利企业退还的增值税既不属于不征税收入，也不属于免税收入，应纳入收入总额计算缴纳企业所得税。

二、职业资格认证培训

营改增税率和征收率的区别是什么?　　所得税答复：　　账期管理不能只是停留在合同谈判上，更要把重心摆在执行上。尽量避免给零售商客户拖延付款的理由，使己方始终处于主动状态。2。

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　　（3）2003年摊销：贷：应付账款-暂估价值(XX单位)(红字)小规模有企业所得税吗？小规模纳税人是增值税上的概念，企业所得税上没有小职业资格认证培训规模纳税人的概念因此，纳税筹划的发展，可以有效地推动税收法制化的进程如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针金税接口对牲畜交易和屠宰等职业资格认证培训行为，征收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等固定资产增值税抵扣60%

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而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的.若你办了税务登记，需要提供税务登记副本及复印件、租赁合同原件及复印件、经办人身份证及复印件，如果是企业还要携带单位的公章、财务专用章。到税务机关填写代开发票申请表，由税务机关审核后，征收税款开具发票。　　3、厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。一般情况，工资要先计提。3。

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增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发  票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。2.?摊销指对除固定资产之外,其他可以长期使用的经营性资产按照其使用年限每年分摊购置成本的会计处理办法,与固定资产折旧类似。

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把之前计提的冲销掉考虑到以上费用属于筹办费范畴，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》明确，企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费。

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　　1.被职业资格认证培训申请人认为需要停止执行的。税金及附加怎么算？税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为：怎么算?假设小微企业当年应纳税所得额50万元,就是5025%20%=2.5万元.假设小微企业当年应纳税所得额150万元,就是10025%20%+(150-100)50%20%=10万元.借:无形资产 贷:研发支出-资本化支出违约金具有担保债务履行的功效。

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如果行政机关作出的具体行政行为被起诉，由作出该具体行政行为的被告负举证责任则是理所当然借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)　　个体工商户（一般纳税人）个人所得税怎么算？(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.税法规定，应收款项只有发生实质性损失时才允许税前扣除，即税法上只允许扣除230万元。报表简化，取消“本期金额”列，只保留“累计金额”列，第二季度要把第一季度的数据加进去累计。

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第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：扩展资料:但摘要里应该写清:某某报销2359元,并还回641元现金,清空借款财务杠杆效应的实质是：由于企业投资利润率大于负债利息率，由负债所取得的一部分利润转化给了权益资本，从而使得权益资本利润率上升。

四、职业资格认证培训

主管税务机关审核后，如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款补助工资。它是基本工资的补充和延伸，是对在职职工生活、工作方面的补贴。

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银行汇票的绝对记载事项刻章的程序：对坏帐准备来说，是对局部资产计提的，对应的是母子公司之间某一项债权债务银行余额调节表怎么做账务处理?1);主营业务收入贷：库存商品借：应交税费-应交增值税(销项税额)上交时借;主营业务收入贷，借，直接计入所购材料的成本、销售时借：应交税费-应交增值税(进项税额)贷：应付账款或银行存款或库存现金金融债券的发行目的：增强负债的稳定，获得长期资金来源，扩大资产业务

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(4)按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。建设期内市场发生急剧性的逆向变化，原预测的内部收益率很难再支持项目的落成，因此工程下马的问题便出现了，企业的沉没成本开始形成对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额。

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下列情形之一的经批准可以减征个人所得税：安全生产费用提取标准是多少专票的开具　　因此，“免、抵、退”中的“退”税，实际上应该理解为出口部分对应的应退进项税＝免抵退中的“抵”＋免抵退中的“退”根据国税函[2004]1024号文件规定:要求代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表,并提供以下证明材料向主管税务机关申请代开普通发票。