湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了中小企业相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习中小企业相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、中小企业

国家税务总局公告（2011）34号《关于所得税若干问题的公告》中明确指出：“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。

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因此，企业直接向学校捐赠的图书，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢?为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目企业所得税年度报的资产总额季初数和季末数怎么计算？相关案例分析:固定资产的会计分录,管理费用的会计分录.发出委托加工物资的分录应交税金-应交增值税(销项税额)

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《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：“纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。”货币资金是资产负债表的一个流动资产项目,包中小企业括中小企业库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内.货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。

3、法人与法定代表人的区别

--营业税发票上监制章印有"全国统一发票监制章 ***省市 地方税务局监制"的字样.首先，一般情况下，非生产经营活动的耗费不能计入产品成本，只有生产经营活动的成本才可能计入产品成本。　　（四）交纳增值税的账务处理民非企业的增值税怎么交民办非企业能开具税票吗?相关阅读拓展：教育附加费：50*3%=1。5元

二、中小企业

2。会计分录　2019印花税是减半征收吗?“营改增”后，对增值税小规模纳税人适用3%的征收率，对增值税一般纳税人而言，适用6%的税率向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0% 0%由于每一个单位的性质不同。

1、代扣代缴社保会计分录

　　四、社会库存控制大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于支付所购办公费用品款会计分录的全部内容了。(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用，但在计算土地增值税时，房地产开发费用并不是按照纳税人实际发生额进行扣除。

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3.固定资产折旧的说明，主要包括固定资产的分类折旧年限、各类固定资产的预计残值率以及企业选用的折旧方法。业务提成怎么做账？通过应付工资核算，依法代扣代缴个人所得税。如考虑企业所得税的计税工资问题，如销售提成金额确实很大，建议公司营销员费用开支制度，对该业务提成进行分解。因为工作人员没有说清楚或者文件没有写明白。

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b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。个体工商户和个人公司的区别:《企业会计准则——应用指南》附录设置了“销售费用”科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

三、中小企业

然而，营业税真的就这样完全消失了吗？　　顺义地税相关负责人解答，事实并非如此小编为大家介绍了现金账记错怎么办，相信各位看到这里已经有了自己的理解，想要获取更多精彩的财务会计知识，敬请关注会计学习资料的更新。

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主要考察供货单位的经营范围、经营规模、生产能力、企业资质、货物的所有权等，对供货企业要有一个总体的评价，一旦发现供货企业提供的货物有异常情况，就应当引起警惕，有必要进行进一步的追查，要求供货企业提供有关的证明材料，对有重大疑点的货物，尽量不要购进。例如：企业提供的货物不属于其经营范围之内；或者是供货的数量远远超出其生产经营能力，这些都属于异常情况，有必要进一步调查落实。报销单据黏贴单图示范本及操作流程。

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标准值：0.25。　　票据期限按日表示时，应从出票日其按实际经历天数计算。通常出票日和到期日，只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。例如，4月15日签发的90天票据，其到期日应为7月14日【90天-4月份剩余天数-5月份实有天数-6月份实有天数=90-（30-15）-31-30=14】。同时，计算利息使用的利率，要换算成日利率（年利率/360）。贷:产成品(库存商品)因此，1、从理论上来讲。

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如果还有疑问，欢迎点击窗口和答疑老师在线互动哦！上述账簿和单据商店专柜有售　　2、个体户申报纳税的方式依据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定:答：一、企业所得税股东借给公司的钱做实收资本好还是做借款好？股东借给公司的钱做成实收资本，股东就不能随便使用该款项了，真要使用的话，还需要视同向公司借款。股东借给公司的钱做成其他应付款的话。

四、中小企业

发票就是发票，所谓的进项和销项都是针对销售来说的，只指增值税的部分。我们购进货品得到的发票，如果是增值税专用发票，对于购买方来说就属于进项发票，对于出售方来说就属于销项发票。全面试行营业税改征增值税后。

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要求出纳整理票据，并按日期排序，填写记账凭证。然后按记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。(五)公益救济性捐赠.是指纳税人用于公益事业或用于救济方面的捐赠.根据子公司股东会利润分配决议:借:利润分配--未分配利润  贷:应付利润　　3.问：无住所个人取得数月奖金、股权激励所得，如何划分境内所得和境外所得？当坏账损失实际发生时，直接按其损失金额借记“管理费用--坏账损失”科目。

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　　贷方余额为期末未交税款，借方余额为多交税款。 股权激励公司; 贷方余额结转：借：固定资产清理应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号.作废时应当加盖"作废"戳记,连同存根一起保存,不得撕毁.第一步：先去税务局申请一个帐号，和密码，　　账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧。发出加工时:借记本科目,贷记"库存商品";

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答：一、委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。对固定资产计提折旧的,应当按月计提,按照实际计提金额,借记"非流动资产基金--固定资产"科目,贷记"累计折旧"科目.变动制造费用耗费差异是什么意思，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。