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3、会计科目使用说明

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1、会计基本职能

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小规模纳税人开的发票税率全都是3%,所以设计费税率也是3%.现金比率是在企业应收款项和存货的变现能力都存在问题的情况下，如应收账款收回的可能性很小，存货不能变卖或已抵押出去，只有采取极端保守的态度，计算现金比率。

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原退税率为11%的货物劳务，取得11%税率厦门考试测评中心的专用发票，按11%的退税率申请退税；取得10%税率的专用发票，按10%的退税率申请退税。借：预收账款或银行存款借：营业外支出-税款滞纳金股权转让，没有发生溢价，不交个人所得税。借：商品采购(进货原价)10.第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第11行=9行10行，且11行≥0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠9行10行。

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第四类：假发票借:长期股权投资(实际支付的购买价款、直接相关的费用、税金及其他必要支出) .主营业务成本或其他业务收入贷:主营业务收入等第六条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。

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(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;　　拓展内容：生产销售免税中药材,不能开增值税专用发/票.也就是说，在融资性售后回租方式下，作为设备实际使用人的承租方，由于设备是以其名义购买，能够取得购买设备的增值税专用发票，其设备进项税额可以抵扣。在融资性售后回租业务中，设备的实际使用人向融资租赁公司出售资产的行为，不征收增值税和营业税，也不确认出售环节的应纳税所得额。1。

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