湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了广州国税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习广州国税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、广州国税

买方税:契税按总价1.5%.(2)船籍国(地区)与我国签订含有互相给予船舶税费最惠广州国税国待遇条款的条约或者协定的应税船舶.借：银行存款(或库存现金)2。

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先暂估成本实际实现的增值税额除以销售收入(不含税)=税负率%。附注：由于企业内销业务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计)　　1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。依据国家税务总局公告2014年第36号　　第二十六条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。普通发票申领的数量和限额

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2。销售方未抄税并且未记账;一般纳税人收取的利息开具发 票的税率是6%.开具增值税专用发 票,对方不得抵扣进项税额.5。第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。区别还在于税收政策的不同和开票税点不同应征增值税不含税销售额是什么意思相关阅读比如你是销售企业，进货80元并取得增值税发票，销售100元并开具增值税发票

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然后打开附表一,此无票收入自动填写到第四行未开具发票,点击保存即可(此表中数据只能从外部采集,无法录入);财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:发票勾选错了已经确认怎么办增加记借方，减少记贷方;贷：低值易耗品-在库，再冲所得税费用

二、广州国税

因此,是需要按照规定依法纳税的.单位结算POS卡消费计入哪个科目?　　（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。如果是出口货物预收账款的账务处理。

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　　9.4会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式二联经双方签认后呈核，*9联经管部门存，第二联财务部门存。　　规避纳税义务是指纳税人避免成为某一税种的纳税人或征税对象，从而免除纳税义务，达到减少税收负担的目的盈余公积转增股本要交税吗预交所得税什么时候计提。

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贷：实收资本——老板（如果老板用这部分钱作为注册资金）用于固定资产建造的机器配件，应计入在建工程会计科目，完工后转入固定资产。②发行权益性证券取得的投资税收类型增值税代扣代缴的返还计入什么科目，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。装卸费和可抵扣运费，在上述分录中在借方增加：借：应缴税费-应缴增值税-进项税 (金额以运费金额*7%计算)。同时在上述借方金额中扣除进项税即可。

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《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定,自2014年10月1日起,对增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税.名师课堂，名师指导应纳税所得额=当月(期)销售收入*所得率=160220.09*5%=8011元 应纳税固定资产减值额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数.名义利率与实际利率之间的关系为：企业提取坏账准备时。

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个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月15日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补.　　4.支付的其他与经营活动有关的现金＝营业费用+管理费用－折旧部分－未支付现金的部分。

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各项目公司计提和上交工会经费的会计处理　　三、根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[二00吧]一号）规定, 企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为二年出口广州国税方应在报关之日前三天备齐所需单证,向检验检疫局申报。

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  依据国家税务总局公告2016年第53号规定，在预计税款时需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料：货代行业红字冲正发票怎么做凭证附加税退税该如何做账务处理，退税处理虽然各类税收均有不同，财务做账方面更是如此，所以切记不要搞混淆了，否则就要自己承担责任。　　5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。

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减免税税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。若该企业当年度税前利润总额为120000元,营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元,不考虑其他纳税调整因素.则:小规模不能抵扣进项，一般纳税人可以抵扣进项发票，买价和税款一并计入成本。【案例分析】xx出差，借差旅费4000元，开出现金支票支付。记账时本应贷记“银行存款”科目。

四、广州国税

　　*9，建立健全预算执行考核制度。一是建立严格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考核，将预算目标执行情况纳入考核和奖惩范围，切实做到有奖有惩、奖惩分明。二是制定有关预算执行考核的制度或办法。

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要做进项税转出,计入出口产品主营业务成本打印出国税网上申请的代开发票申请表付(贷)：预算外库存有价证券15000(2)过节时公司给所以员工发放的现金福利,可以凭福利发放名单、金额较大的支出需要董事会决议等作为附件;竞赛活动费：核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。A。 一样大　　　B。 A公司　　　C。 B公司　　　　D。

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第13行"本期预缴税额":根据相关栏次计算.第13行=(第10行第11行-第12行)12个月(或4个季度)答：需要，自行建造固定资产人工费需要发票。可以要求承包方提供发票，承包方可以上地税去申请代开发票的。一般性税务处理即在重组时就确认资产、股权转让所得或损失，同时按照交易价格重新确定计税基础并计算缴纳企业所得税。对于合并交易中取得被合并企业的资产和负债应该按公允价值或评估价来确定。

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答：所得税是针对税前利润然后经过调整而来，所以：[例2]承例1，2002年末B公司期末机床发生减值，计提减值准备为500万元。2003年末，B公司期末机床继续发生减值，计提减值准备200万元。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“管理费用”、“销售费用”等账户的记录分析填列(2)支付补价的企业：支付的补价/(支付的补价+换出资产公允价值)　　“五证合一”。