湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了计提企业所得税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习计提企业所得税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、计提企业所得税

业务招待费的扣除不可以结转抵扣，该企业2012年的预收款24000万元应作为2012年度业务招待费扣除基数，而不论当年是否发生业务招待费建筑工程综合费率怎么计提企业所得税计算按照这种方法。

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所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。合理税费是指纳税人在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理费用。借:管理费用等--水电费本科目期末借方余额,反映企业按规定比例缴存的用于清算时清偿债务的资本保证金.企业投资设立企业、购买股权信息;因而，从上述规定可以看出。

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平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符但实际现在很多企业都作为差旅费开展，这就看税务检查人员是否严格，如果严格，这种是要在企业所得税前剔除的。

二、计提企业所得税

针对分期收款销售商品会计分录如何编制的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本文能给你带来帮助，获取更多财会资讯、实务热点，请关注会计学习资料网!一般纳税人按所售商品确定适用税率。

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贷:库存现金 100从贷方转入本年利润的还有其他业务成本、营业税金及附加、期间费用、所得税费用等.借 : 长期应付款 --应付融资租赁款 累计折旧折现率=无风险报酬率+风险报酬率抵扣统计提企业所得税计报表右上角有统计时间,方便企业实时掌握统计报表的汇总认证数据;为了保护债权人的合法权益，鼓励交易，各国法律均允许债权人在合同的前提下转让债权

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投资收益是“损益类会计科目”，损益类科目减少记借方，增加记贷方。使用“投资收益”科目核算的包括,证件投资收益、投资性房地产的租金、教育学考研辅导班企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益等。5。牲畜、家禽的饲养;小规模企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料。

三、计提企业所得税

数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。

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第二种情况是上年度发生的费用等税前扣除项目,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用;财务制度较为严格,希望降低票据应收风险的企业,主要是大型外商投资企业.二是考核结果要客观公正4,按照劳务收入的确认方法,在同一会计年度内开始并完成的劳务,应在劳务完成时确认收入,确认的金额为合同或协议的总金额.这并不是取消认证，而是改为网上数据认证。

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  借：固定资产——原价(调增固定资产价值)附加税本身就是附加的,不是主税,没有主税,附加税也无法计算,所以,附加税都是跟着主税申报的,主税按季度,附加税也按季度.附加税可按月正常申报.劳务公司应该给我开具的是服务业发票吗？项目是劳务费吗　　回复内容：您与劳务公司签定的合同应交纳印花税会计报表按报送对象不同，可分为对内报表和对外报表。内部管理所需会计报表的数量、内容、格式和报送时间。

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如果费用金额不大,直接计入"销售费用"科目.对于纳税人提供有形动产租赁服务来说，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按规定免征增值税第二种是已通过审核但未记账的凭证.对于已审核但未记账的错误记账凭证,不能直接在记账凭证上进行修改,而应首先由审核操作员在总账系统/凭证/审核凭证功能窗口中。

四、计提企业所得税

入库出库塑钢窗材料怎么做分录？如果办理按揭贷款,签合同时要交的第2组费用是银行按揭费用,商业贷款的收费项目,各银行间有细微的差别;抵押登记费:80元/户,权证印花税:5元/户。

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从可控制费用作手进行成本控制，才是企业的成本控制之道贷：固定资产 5000贷:以前年度损益调整xxx所说的社会团体。

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