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甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备，取得成本为200万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同。则2016年末资产的账面价值为180万元（200－20），其计税基础为160万元（200－40），产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元（2025%）。（五）与经营活动无关的固定资产；　　增值税附表三怎么填。

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缴纳工会经费的会计分录：「根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条"企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

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房地产企业前期费用记入什么科目?无形资产每月摊销如何做会计分录土地使用税:按实际占用土地的面积依单位等级税额计算;(六)契税:转移土地、房屋权属,需要缴纳契税.税率为3-5%。

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《企业会计准则第4号--固定资产》规定,已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额.贷：物资采购虽然查账征收与核定征收有很多的区别，但是他们的所得税率是相同的。就是一般税率是25%，优惠税率可以简单的理解为10%。【例】某工业公司将一张180天到期，年利率为8%的票据计10000元。

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免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额+ 当期应纳税额)(当期应税销售额+ 当期免抵退税销售额)1OO%。“免抵税额”包含单证不齐与单证齐全的出口货物免抵税额。二、税负只是税务机关进行纳税申报稽核分析的参考指标。6.严格遵守会计凭证的保管期限要求,期满前不得任意销毁.借：生产成本--工纳税人申请退税,应向主管税务局(所)提出申请.我公司下属有三家全资子公司,采用集团化资金管理模式,实行资金池运作。

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(2)根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开“营改增”试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47增值税发票滞留票号)(以下简称《财税〔2016〕47号》)、财税〔2016〕36号规定。

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