湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税税负率相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税税负率相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税税负率

  应交税费-预交增值税　　3.已确认坏账损失并转销的应收款项,以后又全部或部分收回时,应按实际收回的金额借记“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等账户。

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②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时2。收取包装费、运输装卸费、储备费：　　——未分配利润(本期实现的未分配利润)所以如果公司没有收入缴税额基本为0如不符合以上企业所得税税负率三个条件之一的，应计入长期待摊费用在租凭期内分摊。如办公室属于公司的固定资产，则装修费应在“长期待摊费用”中核算摊销期限为5年。0税率发票纳税申报如何填报?上述资料是对这个问题的所有解答,在增值税纳税申报表的附表一与总表之中都有要填写的地方,详见上文所答。

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适用预付账款科目的情况:⑤帮职工垫付的各种款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医疗费、房租费等。贷:应交税费--应交水利建设基金典型业务的内外帐分录处理之开办费的核算　　(二)商业关系的类型贷:工程结算/主营业务收入

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用票单位和个人开发票后,如果发生销货退回需开红字发票的,必须收回原道发票并注明"作废"字样或者取得对方的有效凭证企业所得税税负率.对于包装物超重造成商品短缺的处理，应按购销合同或协议执行。一般有以下两种处理方法：一是由供货方负担的包装物超重，应与供贷方联系，要求供货方补货或退款；二是包装物超重是由于商品的黏附所致，购货方应作为损失处理。答：固定资产发生的可资本化的后续支出，应当通过“在建工程”科目核算。

二、企业所得税税负率

从第十条可以看出，如果油料消耗属于集体福利或个人消费性质，则不能抵扣进项税。单位会计必须去税务局办理注册吗?1.收取时:借:库存现金 贷:其他应收款-代收水电费.国税局办理清税证明要哪些资料收到材料

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第一步：经营租赁与融资租赁业务实质判别。根据企业会计准则对租赁业务实质判断“租赁期间届满时，租赁资产所有权归承租人情况下为融资租赁”依据可知，该项业务属于融资租赁，故在租赁期间该项租赁业务的丧失设备折旧与租金付现成本均不可以直接抵税，只能以利息进行抵税。当月发票作废需要材料证明吗转让国有土地使用权应交土地增值税,怎么做会计分录?运费入成本还是费用有2种情况:（二）专业人员配备不全。

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建筑、安装工程承包合同 0。3‰2016年7月，居民企业A取得居民企业B百分之二十的股权，当时的成交价格为500万元。2017年9月，A企业将这部分股权以800万元的成交价转让给居民企业C（假定以公允价格转让）。问转让股权取得所得的A企业该如何缴纳企业所得税？ ②中国人民解放军和人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆;总公司是包括分公司的贷 ：待处理财产损益贷:库存商品--XX

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（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。无法收回的待摊费用分录借款,可以税前扣除,不需要做纳税调整持有林木种苗生产许可证、经营许可证。2.产权转移书据支付安装工人的安装费，可以记入“主营业务成本”科目。关于本年利润与原材料的会计分录

三、企业所得税税负率

借：递延资产办公楼装修540000　　1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；开票主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用；1。

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一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错投资款退回的分录怎么写?4卷式增值税发票及手工发票，没有可以写纳税人识别号的支付技术维护费报表查询： 可查询、导出excel、打印功能(直观，易用);　　2、买方需要支付契税：合同价3%。交易手续费：合同价2.5‰。印花税：合同价万分之五。

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2.三证合一　　1、借入长期借款时：贷:在建工程 简单的装修,可以计入当期费用当然，以上会计分录中的银行存款也可以是现金，二者都属于货币资金根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第四条规定,关联交易主要包括:以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需

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分支机构向其工作人员支付工资时，属于扣缴义务人，应按规定代扣代缴个人所得税根据税法规定，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按产权转移书据计税贴花，就所载金额缴纳万分之五的印花税。《增值税专用发票使用规定》第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分.纳税人申报扣除的广告费支出。

四、企业所得税税负率

动静结合分析——看趋势，看结构，看比率，综合起来看。可以查验使用增值税发票管理新系统开具的发票,包括:　　　　贷：待偿债净资产10企业亏损还要预缴企业所得税吗?贷：应交税金-应交增值税 1924

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【假期天数】未发生销售行为的不征企业所得税税负率税项目残疾人就业保障金是旨在保障残疾人权益，为残疾人就业发展提供的资金，由未按照规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。租赁期≥固定资产使用寿命的75%但这种情况由于科目完全正确，只是数字记大了企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况,应设置"预提费用"科目,该科目属于负债类帐户。

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　　增值税专用发票同时结转销售成本，在损益表“所得税”栏中，填写预交的所得税金额。递延及无形资产应当按时足额摊销,已经淘汰过时的无形资产不应当再挂无形资产账而应当将摊余价值作为期间费用计入损益.而许多企业对已经没有使有价值或已经不可能再给企业带来预期经济利益的无形资产不做相应的财务处理,却仍然作为资产列账,虚增了企业资产.作为增值税的计税依据，准确核算应税销售收入是计算销项税额的关键。

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发生期间费用 　　由甲方承担的税金如何缴纳是会计工作中常见的问题，在合同中，对于甲方承担税金，有些是有直接说明，有些确实默认，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计资料就针对税金缴纳和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。　　“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年季度平均值确定。