湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了外资企业工商年检相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习外资企业工商年检相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、外资企业工商年检

所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务。

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满足增值税一般纳税人的一般是月报。满足小型微利的小规模纳税人一般是季报。(1)《防伪税控最大开票限额变更申请审批表》3份居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。增值税系统技术维护费是首次可以抵税还是每年都可以抵税?2.然后办理税号更改；技术图书资料费、资料翻译费。

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　　8、核对无误后，点击页面最下面的“申报”；页面会跳转到确认表，再次核对。什么是营改增？资本公积--其他资本公积(按权益成份的公允价值)　　会计凭证的处理，不可能也不允许由一个人完成，往往要经过若干部门和若干人员才能解决，因此，必然出现传递与处理程序问题，程序科学、合理，才能保证会计凭证传递和处理的流畅，保证会计核算工作的效率与质量。

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（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；(四)第2栏"本期发生额"：填写本期取得的按税法规定准予银行女扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。1.如果是企业生产车间一次性购买,直接用于设备的,计入制造费用-维修费;用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时。

二、外资企业工商年检

月末,损益类科目(如营业外收入、管理费用等等)需要结转到本年利润科目,结转营业外收入的分录如下:新税法实施前已投入使用的固定资产,企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧,不做调整.新税法实施后。

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答:作代收代付处理.符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴应按规定计算限额税前扣除。3。固定资产发生符合资本化条件后续支出时由固定资产账面价值转入在建工程核算。问：企业如果多缴了所得税，在汇算清缴的时候怎么办？是退税还是抵缴下一年应缴企业所得税税款？公司收承兑贴现的会计分录？应扣未扣个人所得税免于加收滞纳金的特殊规定

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如为一般纳税人，增值税适用税率为17%；如为小规模纳税人，增值税征收率为3%”因此，在中国境内具有法律效力、受中国法律保护的凭证，应在带入境内时办理贴花完税手续如果是过期未开的增值税空白发票：房地产企业售房赠送礼品的财税处理答：根据《营业税暂行条例》第一条规定，对房地产开发企业对动迁居民建造的回迁楼属于营业税征税范围，应按销售不动产税目征收营业税。计税依据为销售同类不动产的市场价格。仓库货架应该计入固定资产什么明细。

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根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定:"纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.""利息、股息、红利所得"项目的个税税率为20%。

三、外资企业工商年检

长期债券投资的主要。　　(1)收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为短期投资成本;误餐补助（费）是指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐。

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贷:应收账款(根据实际业务确定会计科目)-xx公司2。损失：小规模纳税人查账征收需要的账有：1、出纳日记账(现金日记账和银行存款日记账);2、总账;3、明细账(考虑小规模纳税人企业规模小，可无需设置费用多栏账);4、还可以根据企业需要，设置库存明细账、固定资产明细账。②收到发票，做入库处理合作制的一人一票也无可非议承包、承租期不足一年如何计征个人所得税?

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借：其他货币资金——银行汇票①收到上级补助收入时，借：银行存款调减上年度销售费用的会计分录怎么写?　　因此：净资产收益率=总资产收益率(1-负债比重)应交税费-应交增值税-进项税如果执行新《企业会计准则》，先判断该域名的使用寿命，若有合同性规定使用年限的，可在合同规定的年限内摊销；若没有明确的合同或法律规定的，根据域名的特点，可以将其确认为“使用寿命不确定的无形资产不予摊销”，在每个会计期间进行减值测试。

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不得开具增值税专用发票的八种情况应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出."企业股份转让要交税吗？营改增后，整个会计核算体系有了一系列变化，税收风险有哪些变化，以及如何把控成为大多数企业以及相关财务人员需要只晓的，本文讲述营改增后，企业面对的三大税收风险详情，请看下文。

四、外资企业工商年检

"应收票据"、"应收利息"、"应收股利"、"其他应收款"项目，应根据相关科目的期末余额，减去"坏账准备"科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列;贷：累计摊销　　2．代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税。

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　　(四)上级核准。主管税务机关根据公示意见结果修改定额，并将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。【小规模纳税人超出开票限额纳税的相关问题】:如果你用空白A4纸打印的话，在选项里把套打勾即可。该居民合计应缴纳税款＝13.33＋1.60＋21.201＝36.131（万元）。对于在暂估入库时是否一块将进项税估计上呢?应该不用，因为由于企业尚未取得增值税专用发票，这项“权利”并非一定能获得。

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