湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税核定征收相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税核定征收相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税核定征收

税法规定固定资产使用年限和残值率,是在1993年12月13日发布,即中华人民共和国企业所得税暂行条例,从1994年1月1日起执行的.（七）适用税率看进项　　至于成本计算，如果有专门的人员来核算成本。

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红字增值税专用发票开具规定　　3.主管税务部门将对提交资料进行审核，并给予认定结果。1.企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨。10.第11行"资产盘盈净收益":填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额,如为净损失。

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为什么要用行业的税负率测算企业缴税的多少呢?这其实是基于这样一种认识,即一个正常企业,其经营是相对稳定的,在这样一种假设之下,企业所缴纳的增值税和所得税也应该是相对稳定的.同时,在相同的市场环境之下,同行业的企业之间具有明显的可比性,如果企业和同行业的其他企业相比,税负率低太多,则可能意味着企业在某方面存在异常,而这个异常正是专管员所重点予以关注的.衡量工作成效。

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发票的离线限定时长或者离线开票金额有误.对应模块平台-企业门户出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户五是发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。贷:应交税金--应交增值税(未交税金)借:应交税金--应交增值税(未交税金)

二、企业所得税核定征收

　　贷:应付职工薪酬――工资不同公司的报销制度都会有差异.有些公司的财务内控比较好,通常金额比较大的,可以计入公司固定资产的,在报销前,会要求采购人员向购货方索取增值税专用发票。

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一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数，即：　　收到银行存款利息，即银行存款增加，银行存款是资产类科目，资产增加为借方;利息支出和银行手续费等属于财务费用。收到银行存款利息是冲减财务费用，费用减少，费用减少是贷方。增值税一般纳税人按简易办法备案须提供的材料　　《巴塞尔协议III》规定,截至2015年1月,全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%。其中。

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除经国家税务总局或其授权的税务机关批准外,纳税人不得列支向其关联企业支付的管理费.比例法免税进转出  =当月免税销售额/当月全部销售额*当月全部进项税额，1-11月都是这么计算，到12月时，是用当年全部免税销售额/全年销售收入*全年进项税额-1-11月已转出进项税， 每月转的和全年计算转的，会有部份差异，全部在12月调整。

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出租车发票连号能报销吗应付也是差不多的。交增值税的小规模纳税人,地税局核定一个税额后,会在每个月固定的时间,从固定的银行扣取核定的税额.营业额2万元/月以下的个体工商户免交.(一)每次取得劳务报酬所得不超过1000元(含1000元)的，应按3%的预扣率预缴"劳务报酬所得"项目的个人所得税;(五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天.未收到代销清单及货款的。

三、企业所得税核定征收

一般纳税人取得小规模纳税人开具的增值税普通发票不得抵扣进项税额。本条用友U8ERP系统问题的解决方案来自用友财务软件官网知识库，原官方用友U8知识库如下表所示。

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收益曲线的斜率会随着经济周期的不同阶段而发生变化，使收益曲线呈现出不同的形状值得一提的是，增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。借：应收票据XXXXX备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。 民生银行网点

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企业所得税核定征收 以历史成本作为计量属性的会计模式，同样需要大量的估计和判断，不可避免地要使用诸多带有主观色彩的待摊和预提滴滴电子发票怎么报账?依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款;借：研发费用--研究费用定制软件是指根据与客户签订的技术开发、技术转让合同，对用户的业务进行充分实地调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通用性。为了反映产成品增减变动情况,需要设置"产成品"账户。

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四、企业所得税核定征收

当倒推出的期初数和上年报告期末数不一致的时候，首先考虑是否有本期的利润分配做到了期初，如果有，那么将该分配做到本期。调整分录为：借：利润分配-XXX 贷：期初未分配利润。这样就可以把利润分配调整至当期。

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若是财务报表申报成功后,发现数据有误,无需作废其他税种报表.直接修改为正确的数据后,保存重新发送,税局以最后一次的申报数据为准.1.企业库存现金，包括各种外币现金和外汇人民币现金；　　第二十条　　行政单位的专项支出，应当按照批准的项目和用途使用，并按照规定向主管预算单位或者财政部门报送专项支出情况表和文字报告，接受有关部门的检查、监督相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置（出售、转让、报废）。

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(2)资产负债表日公允价值如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额个人所得税代扣代缴申报流程有哪些，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。增值税如何代开预缴税费，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。　　如果A2-A1=0，则：14."年初未分配利润"应与上年利润分配表"未分配利润"项目的本年实际数一致.

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(七)季节性生产企业制造费用企业所得税核定征收全年实际发生额与分配额的差额,除其中属于为下一年开工生产做准备的可留待下一年分配外,其余部分实际发生额大于分配额的差额,借记"生产成本--基本生产成本"科目,贷记本科目;实际发生额小于分配额的差额做相反的会计分录.企业本期发生的销售退回,一般可以直接从本月的销售商品数量中减去,也可以单独计算本月销售退回商品成本,借记"库存商品"等科目,贷记本科目.是采用辅助核算好。