湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税计算相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税计算相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税计算

借用人员工资，无发票怎么入账?计提：借：管理费用1．已丢失增值税专用发票（货物运输业增值税专用发票）记账联。单位客户必须交回所有盖有旧签章的中国工商银行空白重要凭证，并在公函上注明作证的种类、数量、编号等资料。

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企业注销清算时股东借款如何做税务处理?　　【例1】甲公司购买了一项特许权，成本为4800000元，合同规定受益年限为10年，甲公司每月应摊销40000(48000001012)元。每月摊销时，甲公司应作如下会计处理：第一联(回单)代收银行加盖"收讫章"或"转讫章"后退回执收单位,作为执收单位记账凭证;　　跟单信用证及光票信用证。

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:2。需报送的资料发生其他各项支出时，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。”拨出经费“科目核算行政单位向所属单位拨出的纳入单位预算管理的非同级财政拨款资金，如拨给所属单位的专项经费和补助经费等。不单独计价的包装物成本属于什么费用?如果是不单独计价的话就要计入到当期的销售费用,因为没有单独计价的话就不能够计入到成本了。

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《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第三规定：软件企业自获利年度起“两免三减半”。　　⒉ 领用耗材　　注意：首次进入开票软件未设置密码?那您每次登录软件直接点击“登录”即可，如果设置过密码，输入密码后点击“登录”即可。企业年总资产平均余额怎么算？总资产是企业进行经营活动的主体，企业主管资产的会计人员，会对企业的全部资产进行管理。

二、企业所得税计算

银行存款支出的核算发票报销是不分地域的,只要是正规合法的发票即可.其实,答案很简单,那就是:只要是真的发票,不受省外省内影响,并且是正规的发票,就可以抵扣.比如说:公司在当地。

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　　第三条房地产税由产权所有人交纳，产权出典者，由承典人交纳；产权所有人、承典人不在当地或产权未确定及租典纠纷未解决者，均由代管人或使用人代为报交。　　根据《残疾人就业保障金管理暂行规定》第一条、第二条相关规定：借：管理费用——社会保险费会议展览服务 指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 会议展览、会展很久财政部的相关规定。

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但是,当碰到经济活动中的一些特殊情况时,计算结果就会出现一些异常根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》【财税字（1988）第255号】第四条的规定，条例第二条所说的合同，是指根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。 具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。 因此。

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贷：应交税费---应交增值税（未交增值税）贷款的基本条件是怎样的?优先股综合了债券和普通股的优点，既无到期还本的压力，也并不必担心股东控制权的分散。但这一种方式税后资金成本要高于负债的税后资本成本，且优先股股东虽然负担了相当比例的风险，却只能取得固定的报酬，所以发行效果上不如债券。

三、企业所得税计算

首先，确认的融资费用的摊销= 期初应付本金余额实际利率实行认缴制也相应配套出台了《企业信息公示暂行条例》，条例规定企业必须在公示系统如实公示认缴、实缴额，便于公众查询。

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　　6、企业当年度亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利销售之后发生销货折让收到红字发票如何做账？上年减值准备收回如何做账务处理呢？　　超过30000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为4250；第一阶段，股东大会批准股利分配方案时而低值易耗品是计入周转材料;

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②应纳增值税＝[122000（1＋10%）＋1000]（1－20%）17%＝5822.5（元）速算扣除数 采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。

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打完补丁后，无法进入申报系统，系统提示“系统与数据库文件不匹配，请升级到最新系统或请联系客服人员”。产生主要原因是：企业申报系统的版本还是2.0.2.160901，出口退税申报人员没有将出口退税申报系统升级到20.06.170301版本就直接打bd_2.0.8.170701SP补丁系统造成。银行会计特点:如果实际缴费工资不到本市上年度的月平均工资的60%。

四、企业所得税计算

(2)设置辅助生产、制造费用、废品损失等明细账，企业所得税计算根据各项要素费用分配表，按费用的经济用途和费用项目在明细账进行登记。通用机打发票单价小数点设置是怎样的。

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　　(三) 金融资产相关利得或损失的处理(二)办税人员是财务负责人、办税员、或被授权的其他人员的，需出示本人身份证件原件、授权方的办税授权委托书原件;　　小规模纳税人税率如下所示:财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字[1997]湖北省税务局49号)规定，对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得的所得，暂免征收企业所得税。　　已办理税务登记。

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没有房产证就不能开租房发票吗?《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。应付账款明细账怎么设置记账?以前年度计提的其他应付款如何冲减，整体上来说，对于以前年度计提的其他应付款冲减可以做以前年度损益调整的科目进行处理。其实实际上以前虚增了费用，然后又虚增了收入，前后一合计对损益和分配没有太大的影响。如果不太了解没有关系。

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如果油费是用于其他可以抵扣增值税的货车，其增值税必然可以抵扣，这一点不存在任何争议资产总额季度平均值怎么算事实上，如果应该冲减相关资产价值而不冲减，将不能准确反映企业资产的真实价值和规模，而且在虚增资产规模的同时，又虚增了企业折旧4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；《人民币银行结算账户管理办法》自企业所得税计算2003年9月1日起施行，1994年发布的《银行账户管理办法》同时废止。选择差额纳税的纳税人。