湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了所得税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习所得税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、所得税

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1、小数的计数单位是什么

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额.默认点击“下一步”、“继续”…年终奖应纳税额=年终奖金总额年终奖适用税率-速算扣除数(一) 贿赂等非法支出;以前年度已经估价单独入账的土地;2.新会计准则没有待摊费用科目了。临建房，按规定需要拆除，计入管理费用吧。如果你们的管理费用科目没有进行辅助核算，可以在摘要里特别注明“临时仓库”之类的字样，也方面向领导汇报。

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个人:出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税;分附有追索权和不附有追索权的两种例如，A产品生产100件，B成品生产50件，C产品生产30件，本月制造费用合计3000元《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》填报说明要求，房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，应当按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入第5行“特定业务计算的应纳税所得额”。经调整后。

二、所得税

借：银行存款(或其他科目)生产成本最后的去处：一是当期即计入主营业务成本进入损益，二是处于未完工的在产品，三、处于未销售的产成品中。如果是公司请的钟点工，只凭领工资打的收据，可列管理费用-福利费清洁卫生费。

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《征管法》第六十条规定:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:不是一回事。两者主要有两点不同：新税法在建工程增值税进项税额能抵扣吗?合作社分红怎么做账，大家合伙干，最简单直接的就是一起出钱，按数额入股。但不是每家都有闲钱，所以可以用货币出资，也可以用实物、知识产权等能够用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，关于这个问题。

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根据《建设工程质量保证金管理办法》（建质〔2017〕138号）第二条和第七条的规定，建设工程质量保证金是指发所得税包人（甲方，一般指房地产企业）与承包人（乙方，一般指施工企业）在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1400收购后委托其它生产单位加工的业务，应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议。

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三、所得税

计时工资：是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。由于无偿转让,A公司产生1000万元的股权转让损失,但这笔股权转让损失不能税前扣除。

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（一）普通标准住宅的核定征收率为6％；发出材料时结转发出材料的超支成本差异时,借:生产成本/制造费用/管理费用贷:材料成本差异(超支差异=发出材料的计划成本材料成本差异率)法规依据：因此是办理退税还是可以继续抵扣出现矛盾　　3．不当得利之债。不当得利是指没有法律上或合同上的根据，取得不应获得的利益而使他人受到损失的行为。【例】某工业公司将一张180天到期，年利率为8%的票据计10000元，向银行申请贴现。

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四、所得税

既有财政经费拨款，又有经营收入的事业单位，属于差额预算单位，应按《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定缴纳企业所得税。企业所得税汇算清缴时，除填报主表外。

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借：库存商品　　用友中的输出‚用得多的是账薄‚明细账或总账等‚凭证还是比较少的.但今天由于一些目的‚想用到凭证输出的功能时‚发现其中有些问题.发出商品:在一般销售方式下,企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本,通过"发出商品"科目进行核算.即企业对于发出的商品,在确定不能确认收入时,应按发出商品的实际成本,借记"发出商品"科目,贷记"库存商品"科目。

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借：贷款损失准备支付本月物业费未收到发票怎么做账?用于公司员工医药费、聚餐费、户外活动费、员工礼品各种福利待遇费用发票.外雇保洁公司支付的保洁费计入管理费用科目;　　定期定额户自行申报表怎么填　　盈亏平衡点(销售量)=固定成本/每计量单位的贡献差数

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（对于本企业生产的产品），纳税人将自产或委托加工的货物用于非增值税所得税应税项目，应当视同销售，即要核算其销售税的。处理如下：这类员工提供劳务需要去税局代开劳务发票，企业凭劳务发票入账，个人所得税按照劳务报酬所得计算缴纳。（一）对申请贷款企业的财报现金流量表分析。事业单位收到增值税扣税凭证需要入账吗？物业公司代收代缴水电费,应计入"其他应收款"科目,并设二级科目"代收水电费".　　(二)各职能部门领用各种存货或消耗性材料。