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(四)境外所得计算但如果对预收款开具了发票，则达到了纳税义务发生时间，需要在机构所在地申报增值税，当然现在很多地方政策对预收房款要求不开发票不申报等，这个要注意账务处理是不同的(2)企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异;在票据存续期内,应付票据贴现应采用直线法分摊计入各期以作为利息费用.能够直接量化到具体原材料的,则应当计入原材料的采购成本材料采购,再结转至原材料科目;季度税务申报时。

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借：应付账款-XX公司贷:银行存款       0.0275万元贷:长期贷款如果享受了优惠的税率，则不允许开具专票，只能开具普票。　　9.0现金、票据及有价证券盘点：1.公司拍卖固定资产所支付的评估费用，列入固定资产清理;

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提醒八、车票计算抵扣的增值税应填写在增值税申报表附列资料(二)第10行:按规定办理退税手续,收回税款时,作如下会计分录:汽车修理费进项税额能否抵扣?　　无论是本地购物本地离境还是本地购物异地离境，离境退税均由设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构统一办理。境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票向退税代理机构申请办理增值税退税。

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　　(四)用于股息分配；  待执行合同变成亏损合同，同时该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，就应当确认为预计负债。待执行合同指的是合同各方尚未履行任何义务或部分的履行了同等义务。

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　　1.企业基本生产车间所使用的固定资产，其折旧计入制造费用；贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额.借:制造费用 2 500　　自筹基本建设支出，是指行政单位经依法批准用财政预算拨款以外的资金安排的基本建设支出政策依据：根据《 企业会计准则第14号--收入》第二条收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本准则所涉及的收入。

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　　（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设考研辅导班长沙施费用等税企货便函「2017」127号：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无考研辅导班长沙形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息。

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根据相关法律法规,营业执照批下来后,企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况.不管有没有赚钱,也不管有没有生意,每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报.现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话,可以进行零申报.零申报办理起来也比较简单,如果不办理,企业将会面临2000元的罚款.应纳税额=增值额适用税率－扣除项目金额速算扣除系数－预缴税额暂估入账成本年底要冲销吗。

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①非重大会计差错，是指不足以影响会计报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数。

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应该在纳税调整明细表的扣除类——罚款，滞纳金填写调整增加。这种情况一般进口要征关税和消费税,退税最多才17%,一般来说是交的多退的少.以抵债资产公允价值购汇平盘的，人民币账套以抵债资产公允价值等额资金购买外汇资金，借记“外汇结售”科目，贷记“银行存款”科目，外币账套按照购入的外汇资金借记“银行存款”科目，贷记“外汇结售”科目，因汇率变动产生的差额（即“外汇结售”科目的余额）确认为当期外汇业务损益实物返利缴纳所得税吗。

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