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1。 月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：（七）第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：纳税人销售服务、不动产和无形资产享受差额征税政策的。

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4.预提的后付跨期租赁费按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。①协议约定根据过渡期间净资产变动情况相应调整购买对价的，则由于合并成本与所取得的被购买方于购买日净资产金额同步变动，故不影响商誉或者负商誉。此时于购买日确认的商誉或负商誉金额与根据评估基准日的存在状况计算的商誉或负商誉金额相同。发工资扣除时会计分录如下:除继续使用的通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票的纳税人以外。

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免征的教育费附加怎么做账处理?以下是小编分享的教育费附加减免规定如何做账，希望对大家有所帮助！属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——处置固定资产清理”科目;第二，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：收入确认方法:以权责发生制为原则.贷：代购代销收入（手续费收入）审核费用是否超出预算

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(一)凡开发合同或协议中约定向投资各方(即合作、合资方,下同)分配开发产品的,企业在首次分配开发产品时,如该项目已经结算计税成本,其应分配给投资方开发产品的计税成本与其投资额之间的差额计入当期应纳税所得额;如未结算计税成本,则将投资方的投资额视同销售收入进行相关的税务处理.  (二)凡开发合同或协议中约定分配项目利润的,应按以下规定进行处理：企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

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　　再将内部未实现销售存货中包含的利润冲减：通常企业每个月进行增值税发票相关操作需要如下几个步骤：查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况。

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　　退回的印花税如何做分录？不属于固定资产就不用填加速表。季报，年报都不填。递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债在机器认证的日子里,红字专票已经是不需要认证的,在勾选确认的时代里,也是不需要勾选的.2.提供开票内容清单,税率,(比如:餐饮费,3%,住宿费,6%等.)

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（二）密文有误。用酒可以抵扣吗专项资金支出时怎么做账油价下跌对我国GDP的影响比其他一些国家小的原因之一是石油占我国全部能源消费的比重不到20%需要注意的是，对此笔收入在2008年调整时不能作视同销售处理。这是因为以后年度作收入处理，企业所得税上要进行调减，但在附表一《收入明细表》和附表二《成本费用明细表》中无法减除。不管是冲减收到退税款当期的所得税费用还是不作账务处理。

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故一般纳税人销售自来水税率为13%。　　2.对销售收入和增值税额的影响　　根据《企业所得税法实施条例》规定，实行核定征收企业所得税的纳税人，只要符合小型微利企业的要件，可以依法享受有关的税收优惠政策其对应的会计分录如下埃森哲咨询公司：在新企业会计准则体系下。

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(一)转让方(A公司)的处理贷:应埃森哲咨询公司收账款-公司(一)本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项.物流辅助服务。

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金税系统系统维护的注册码填什么企业交纳进口关税时对于增值税小规模纳税人提供建筑服务,由于"应交税费--应交增值税"下不设专栏,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.其他处理与一般纳税人的简易计税项目基本相同.无形资产摊销是指将使用寿命有限的无形资产的应摊销金额在其使用寿命内进行系统合理地分配。土地使用权只是其中的一种，土地使用权外。

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开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。因此，公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出符合上述规定的可以在企业所得税税前扣除。　　工程采购支出在这两个方式里都适用。具体那种方式要看申请的款项转给谁。　　（四）混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人。

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是否就地汇总缴纳和按比例缴纳是针对总分公司或者母子公司一类的企业的;　　销项税大于进项税，怎么会计处理？注意，残疾人就业保障金各地的比例不同，按比例计算不足一人的部分按实际比例数缴交。发现购置税发票丢了后,一定要找个时间去补办.　　可以转入营业外收入，但是这样得交不少所得税。所以，可以将其直接转入“利润分配-未分配利润”留存收益和剩余收益

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办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。

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上岗和转岗培训；计提社保的会计分录怎么做是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计资料就针对计提社保的会计分录和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。外出经营提供营业税劳务的纳税人,在外地提供劳务取得收入时,必需向当地接受劳务方开具发票,根据发票管理办法,必须使用劳务发生地的税务发票,劳务发生地税务部门依据提供劳务的工作量,征收了营业税,如果劳务发生地未征收营业税,纳税人在机构所在地的发票开具。

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在丢失发票的次月初,销售方办理完毕报税手续后,才可将以上资料一起交到办税大厅报税窗口去,请税务人员办理.贷:银行存款2.75借贷必相等为什么还有余额同时，结合《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，符合规定条件作为营业外收入的核算不征税收入在计征所得税时从收入总额中减除的财政性资金还必须做到以下几点：本月才收到增值税发票。

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答：首先，扣除员工水电费是属于税后的。"增值税一般纳税人"戳记印色为红色,印模由国家税务总局制定.第十九条规定：销售方凭购买方提供的《开具红字发票通知单》开具红字增值税专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销.所得税法规定.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除.其中盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。