湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税季度申报表a类相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税季度申报表a类相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税季度申报表a类

对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

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第四年=(78000-2000)@(1/10)=7600从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税款可以抵扣;作业成本管理(Activity-Based Costing Management，ABCM)是以提高客户价值、增加企业利润为目的，基于作业成本法的新型集中化管理方法企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

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企业(保险)按照原保险合同约定应向投保人收取的保费，可将本科目改为“1122 应收保费”科目，并按照投保人进行明细核算。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则.工龄是以前的说法。现在规范的说法是：缴交社会保险基金的年限。自己缴纳的社保，退休时也是算工龄的。

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贷：应交税费-应交增值税企业所得税季度申报表a类-进项税转出出现打印对话框(设置)文化建设事业费的计税依据答:收到实物时,应按其公允价值,借记"抵债资产",借记"坏账准备",按应收债权的账面余额,贷记"应收账款"、"其他应收款"等科目,按其差额,借记"营业外支出"或贷记 "营业外收入"科目.5.进入资本账户填写界面,首先检查印花税.投资合同或协议中约定在被投资单位出现超额亏损，投资企业需要承担额外损失的。

二、企业所得税季度申报表a类

五险一金的账务处理　　第二条规定，未经中国人民银行或对外经贸部批准的企业，从事具有融资租赁性质的货物租赁业务，满足以下三个条件之一的，应视为货物所有权已转移给承租方。

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1.依合同规定交付押金.固然押金交付是押金合同生效的要件道,但在实务中,押金的交付往往还是主合同生效所附的一个条件.潜在的付款周期到来时。一些潜在的付款周期，如道路交通事故社会救助基金管理试行办法房租、税费，发放工资等，往往从财务报表上不容易反应出来，企业所得税季度申报表a类忽略了这些档期的存在将给企业现金流带来巨大影响，也给企业管理带来问题因此，负债类、所有者权益类科目余额一般在在贷方；所有者权益科目中，未分配利润有可能出现借方余额。

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同时，《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函〔2010〕148号)第二条第(六)款进一步规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得弥补《个人所得税法》规定，对个人取得的保险赔款免征个人所得税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输企业所得税季度申报表a类保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可以在所得税前扣除，所以。

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三、企业所得税季度申报表a类

贷：应付职工薪酬 社保水利建设基金申报时计税依据是营业收入兼职劳务报酬所得。

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根据《企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定,中华人民共和国境内的企业,除外商投资企业和外国企业外,应当就其生产, 经营所得和其他所得,缴纳企业所得税.  所称特许权使用费收入,是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入.  因此,企业收到的加盟费应在国税范围内需缴纳企业所得税.装卸费:是指销售部门为销售产品而直接发生的装卸搬运货物的费用。

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附加税费减免的正确享受方式是什么以账面价值计量　　8、制造费用——运输费：本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费借：短期借款-抵押借款计提利息时，借记“应收利息”科目，贷记“买入返售证券收入”科目怎么做外资企业采购退还增值税的账务处理，企业如果符合税收优惠增值税退税的有关规定，又已经收到了退税的税费时，就需要及时做账。如果不太了解没有关系。

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七要记住一个例外"据此，如企业由于生产经营需要，和个人签订了租用车辆合同或协议的，按合同或协议约定的租用费用在实际支付时可以在税前扣除，但约定的租用费用应具有合理性偿，农作物补偿费等1.企业执行新会计准则的分录:借:银行存款无形资产减值准备累计摊销贷:无形资产营业外收入应交税费--应交营业税营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;民办非企业单位不属于企业范畴，所以在取得增值税发票时无需税号。

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（一）取消的涉企行政事业性收费（共12项）增值税应纳税额=营业收入额(1+征收率)企业职工食堂资金收支可以单独核算吗3．纳税人采用网上申报纳税后，若要变更申报纳税方式。

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  (2)有利于及时进行会计记录小企业纳税会计要素主要包括哪些？贷：银行存款 800，000.00第三十五行"即征即退实际退税额"填报当月实际收到的即征即退税额(包括调整数)其中a1运用闲置资金的方式，即为从事具有获利性的短期投资，既能兼顾“流动性”，又可获取相应的报酬，实可谓一举两得，不过在选择短期投资工具时，应衡量投资工具的安全性、变现性及收益稳定性研发费用加计扣除项目需要备案吗？综合以上资料所述。

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借方发生额表示实际缴纳的企业所得税税额.《个人所得税法》第八条规定:"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人".在企业履行代扣代缴义务后,税务机关会按年度支付企业手续费,因为《个人所得税法》第十一条规定:"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费".按照咨询费、劳务费、服务费的实际收入额交纳5%的营业税;在会议上。