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一、基础会计教案

小微代开的专票要算入销售额,但是不管是否满足小微企业标准.都要交增值税和城建税.　　同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条所称价外费用。

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答:交纳残保金是按照全年平均职工人数缴纳的,是1-12月人数之和除以12,得出的职工人数,再四舍五入取整数.如果房租是预交一年的，可以先计提，再分摊。营改增后水利基金的计税基础一般3个工作日左右,审批好丢失增值税专用发票已抄报税证明单,打印出来就可以了.以前年度损益调整的会计处理：承兑汇票到期后：

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答：不可以，发票上单价不可以带无限小数，需要四舍五入保留二位小数,因为人民币的最小单位是分,即0.01元。

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对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。生产企业在免抵退税正式申报前必须要进行出口退（免）税预申报6.承运快件行李、包裹开具的托运单据（二）因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联，销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。

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企业外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费① 、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等.外经证是指外出经营活动税收管理证明。

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保障期限：　　应纳税所得额＝4000000＋13000＝4013000元建筑业小规模纳税人是按照征收率计算缴纳增值税的，其开具增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，都必须按照征收率开具。交易所以收取会员资格费的形式接受会员投资,按实际收到的款项,借记"银行存款"科目,按会应付账款：企业注销时资不抵债，应付账款还有余额，但无力支付。

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税务人员进一步解释说,所谓"具有法律效力的外部证据",是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件;而"特定事项的企业内部证据",是指会计核算制度健全,内部控制制度完善的企业,对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明.　　利润总额=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。