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应纳税所得额 = -120 + 20 = -100万元(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项　　2、企业会计准则——具体准则。由财政部发布（财会[2006] 3号2006年2月15日），属于财政部规范性文件，自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行（执行具体准则的企业不再执行原准则、《企业会计制度》和《金融企业会计制度》）。增值税专用发票认证的有效期是180天，180天之内如果没有认证。

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