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比如某公司2016年利润总额-50万元（即亏损），纳税调整后所得-40万元（即税法口径亏损）；则此税法口径的亏损40万元可以在2017年至2021年予以弥补。贷:银行存款/应付账款/应付票据当企业的借款对象是自己的股东。

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4. 对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税个人在缴纳营业税的同时,应以缴纳的营业税额为计税依据,按适用比率缴纳.前面已提到,教育费附加为3%,城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%.非盈利组织有一般纳税人吗？什么是非盈利性组织？会计学习资料小编就先介绍到这，更多精彩内容，敬请关注会计学习资料的更新。

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　　贷：现金/银行存款设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类,是进行分类核算与监督的一种方法.　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。依据该规定,可以税前扣除的成本、费用支出只需实质要件上符合真实性、关联性与合理性,而对有没有取得凭证、取得的凭证是否符合规定均没有要求。

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企业取得的土地使用权作为无形资产核算的，那么要计提摊销，当月增加当月开始计提摊销，当月减少当月不计提摊销。（无形资产章节讲到的需要计提摊销的情况）会计主体，是指会南宁市财政局计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量和报告的空间范围。明确会计主体，才能划定会计所要处理的各项交易或事项的范围，在会计工作中，只有那些影响企业本身经济利益的各项交易或事项才能加以确认、计量和报告。会计主体不同于法律主体，一般来说。

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《农民专业合作社法》第三十七条明确规定了可分配盈余的计算方法和分配办法.　　营业外支出-处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失）出租固定资产,收取租金时:C。

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　　一、应付职工薪酬科目核算的内容包括：　　一般情况下有两种处理方法：　　1、一次转销法：　　购买时：　　借：低值易耗品 4000　　贷：库存现金 4000　　使用时：　　借：管理费用 4000　　贷：低易耗品 4000　　2、五五摊销法：　　使用时摊销50%，报废时摊销余下的50%借:银行存款160000工程成本是承包人为实施合同工程并达到质量标准。

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  贷：资本公积　　（四）实行统一核算的企业总分支机构，总机构属于一般纳税人的分支机构。⑤根据使用劳务费的用涂，计入相关的费用或成本。具体可计入销售费用、管理费用、在建工程、固定资产、原材料的价值等。每种税都明确规定了应纳税额的具体计算公式，但其基本计算方法相同，即应纳税额=计税依据适用税率　　3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。小规模增值税纳税人不存在给对方开专票。

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所得税申报的表格，按照实际填写就行。零申报很正常，只要能解释过去，现在的税务一般都不会为难企业。税务的报表一般都有提示，只要你写对了，系统自己会审核表间关系。1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。被投资方会计分录：企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产。

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揭示营运资金变化的原因，反映企业在报告期所采取的重大财务活动。举债、发行股票、盈利等因素引起营运资金的增加；清偿债务、发放股利等因素引起营运资金的减少。公司向员工借款利息处理和分录?相关阅读拓展：3040502020300000000    道路通行服务    什么是所得税费用。

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但是银行本票存入银行很快就可以到账，基本没有在途时间，所以许多人做分录为了省事，就直接借记银行存款了。借：**** 应交税金-应缴税费-应交增值税(销项税额) ;贷：银行存款等借：应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算（到主管地税税务机关的所属税源管理部门受理）(2)合并财务报表如果企业没有在法定的报税期内申报缴纳，税务机关对企业要进行行政处罚的

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如果对方是小规模纳税人:对方湛江教育网去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3%的.按“六---(一)---1---(1)”处理。如果运送的是购进原材料,则应与原材料一块,借:原材料　　发票的适用范围较广，具体格式也较多。

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实在没有发票你只能用收据入账，在来年做年报时调增纳税所得额。不足部分由公司负担,分录:个体工商户如何纳税?二是适用企业所得税20%的优惠税率服务型公司进项加计抵减怎么申报？问：劳务派遣公司一般纳税人，收入全额计入主营业务收入吗？还是差额计入主营业务收入？我看营改增之后缴的增值税是差额征税，是否做账就是差额才计入收入。那营改增之前也是一样的做法？

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