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(十一)第9栏"期初余额"：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写"0"。

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( 一 ) 本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。关于电商行业的平台运费分录怎么做的问题，小编就就讲述到这里了。

二、广东财政局

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农场向管理局上交利润交企业所得税吗9．利润表“营业外收入”当期有发生额，纳税行为何在？　　取消后的办理方式：不再提交。改为纳税人自行留存备查批准设立分支机构的文件，无需由市场监管部门另外出具证明。借：应交税金——广东财政局增值税——进项税积分购物和商业折扣相比，积分购物的促销方式对企业是不利的，企业要多交增值税，相比而言商业折扣比较合算。职工探亲不得报销飞机票.因故乘坐飞机的,可按直线车、船票价报销,多支部分由职工自理.

三、广东财政局

企业所得税计算方法如下:④处置采用权益法核算的长期股权投资，除上述规定外，还应结转原记入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目。

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第十条规定：前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。　　(四)津贴和补贴;税收法律法规的规定。　　外单位管理费用 核算支付给总包单位的管理费　　比如招待费，根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

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在案例的交换中，A企业和B企业的收益是不同的，对于A企业而言，交换是划算的，而对于B企业而言，用1000万债权换得的只是900万资产，交换本身是亏损的。这种权衡就决定了双方所得税的差异。润滑油的适用税率：单位税额为0.2元/升，计量单位换算标准为：润滑油 1吨=1126升。在实务中,正是这一调整给境内、境外提供服务的界定带来了困扰.由于服务的无形性,纳税人接广东财政局受由境外单位或个人提供的服务时,从收入来源地原则来说。

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前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业。

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　　房地产企业在收到项目资本金时，借记“银行存款”、“原材料”等资产类科目，贷记“项目资本金”科目。同时，根据会计准则的要求和项目资本金的实际性质，转入相应科目，借记“项目资本金”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”、“遭延资产”、“营业外收入”等科目。　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。“出口退税”专栏。记录企业向海关办理报关出口手新公司税务登记流程续后，凭出口报关单等有关单证。

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月末结转成本“小规模纳税人”是增值税中的一类特定纳税人;按照现行税法规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率计算应纳增值税额。贷：递延所得税资产 0。75万员工垫付公司的钱应该如何进行账务处理,根据不同情况分别有如下几种账务处理:税收尾差怎样调平?因质量原因未退还的质保金，属于罚款性收入，应进入“营业外收入”这个会计科目