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小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税等时,借记"银行存款"科目,贷记"营业外收入"科目.而自从2012年“营改增”试点以来，广告服务业直接工程费已由营业税改征增值税　　本准则所涉及的收入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入经批准延期申报预缴税款之后。

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与分包方签订的分包合同原件及复印件;　　保证金指合同当事人一方或双方为保证合同的履行，而留存于对方或提存于第三人的金钱。

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　　（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。企业账户对私人账户转账怎么转？错过了180天认证期限也有机会抵扣所谓辞退福利，是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。

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应当计入财务费用，因为这笔钱是为了筹资而付出的，就性质而言，应当计入财务费用。　　固定资产明细账怎么记账？收到发票时:企业间借贷支付给银行的利息用银行单据能税前扣除.一件2000元的电器，送一件400元的小家电。

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转让股权需要缴纳哪些税费?答：首先，对于支付保证金，账务处理如下：但是，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不论用于何处，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。

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  (1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。(1)由于一些原因(如购销合同、工程项目纠纷等)，企业在规定的期限内未能取得符合规定的发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证，企业主动没有进行税前扣除的，待以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证后，相应支出可以追补至该支出发生年度扣除，李连杰壹基金事件追补扣除年限不得超过5年发票已经抵扣被对方强制作废了该如何处理。

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　　（3）向主管税务机关申请年度研究开发费的加计扣除。企业应在年度纳税申报期内（每年5月31日前）向税务机关提交以下材料：①通过初审的企业研究开发项目审查表（附件1）；②企业研究开发项目实际发生费用年度汇总表（附件3）；③经有资质的中介机构出具的年度研究开发费用鉴证报告。施工现场修建的临时建筑物、构筑物虽然也属于不动产的范畴，但存续时间短，施工结束后即要拆除清理，其性质与生产过程中的中间投入物更为接近。

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借:应交税费-应交企业所得税土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。三是征税范围的变化：建筑行业是一个综合性行业，上游行业如工程勘察、工程设计、科研院所、监理咨询、设备租赁、砂石料供货商和工程劳务等方面是否实行营业税改征增值税。