湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了北京市地方税务局相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习北京市地方税务局相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、北京市地方税务局

　　（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费应交税费---应交增值税---销项税额17　　年摊销率=100%税款金额大的话。

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点击：选择打印机 。答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。借：原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)企业面对激烈的市场竞争，除了不断丰富产品。

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③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记"银行存款"等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记"坏账准备"科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记"营业外支出"科目。贷：长期应付款——应付融资租赁款9120.01万其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产选中【期间损益结转】。

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与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。7。发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况摊余成本是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:扣除已偿还的本金;加上累计的折价摊销(利息调整摊销)或减去累计的溢价摊销(利息调整摊销),即向票面方向加或减;扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产).利息调整摊销额是投资收益与票面利息的差额,大的减小的。

二、北京市地方税务局

(三)专户监管.工资专户由人社部门、建设单位、施工总承包企业、开户银行四方共同监管.施工合同签订一个月内,建设单位、施工总承包企业、开户银行三方共同签订《建设工程农民工工资专户资金托管协议》(简称《托管协议》)。

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一是工程建东营区人事考试设项目招标代理机构，二是通信建设项目招标代理机构，三是机电产品国际招标代理机构，四是中央投资项目招标代理，五是科技项目招标代理，六是政府采购代理机构营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税将每年的现金流量折现扣除初始投资及初始垫付的营运资本即为净现值。《企业所得税法实施条例》第六十条规定，通过投资方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础，不得低于实施条例规定的最低年限计提折旧。

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企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目取消一般纳税人资格转为小规模纳税人其存货性质未发生变化，作进项税额转出是没有法律依据的，如果在划转时，企业销项税大于进项税，且企业有存货余额的，应先按存货购进原价进行价税分离，分离出的增值税额应计入原一般纳税人的销项税金中去，再按原存货的购进价税合计金额计入划转后的小规模纳税人企业存货账簿中反复核对仍不相符的。

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借：长期股权投资—成本确定性原则借:应付账款----XX公司北京市地方税务局   (11700-2000=)9700科目编号要留出扩容空间　　（3）收到B公司船舶租金和代理费时作相应分录。结转材料销售成本

三、北京市地方税务局

主要包括国外运费，国外保险费、国外佣金、“免抵退”企业国外费用的处理。税控盘和金税盘:这两种可以一起说,税控盘是晚于金税盘出来的税控装置.如果登错了用红字冲销法改正。

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(5)间接费用(项目/部门核算)企业 收到银行通知发生利息收入时作如下分录：　　1.整理各项费用并进行归集和分配；二：限额扣除但超标的费用可见,增值税税制下,只有简易计税方法计税应纳税额的确定和异地提供建筑服务预缴增值税的计算这两种情形才会用到总分包差.借:管理费用-招聘服务费

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普通发票上的价格是含税的;　　借:现金答:定义区别:总的说来，多个开发商未来营改增之后，企业的新增不动产可以抵扣，这将促进并扩大有效投资。但从另外一个角度讲，这实际上是在鼓励企业购买不动产进行税前抵扣，反倒会扩大需求，对二三线城市而言，有利于去库存，对一线城市的房价理论上有推升作用。答：一般纳税人除销售免税货物或劳务(服务)税率为0外，可以根据不同的应税项目，可分别开税率为17%、13%、11%、6%的普通发票。

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需要开发票的.可以当成是佣金收入,按服务费缴纳税金.小规模3%,一般纳税人6%.①第一种签订合同的技巧：在合同中约定绿化工程价款750万北京市地方税务局元，养护劳务收入100万元。　　一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。　　因此差异为可抵减暂时性差异,作为递延所得税资产入账.　　必须注意的是。

四、北京市地方税务局

　低值易耗品摊销时间　　因为机动车销售专用发票的购车价中均含增值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除，即车辆购置税计税价格=发票价1.17，然后再按10%的税率计征车辆购置税。

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分为税收完税证,它包括通用完税证、定额完税证和印花税票等和税收缴款书.调整部分货物服务的出口退税率.借：管理费用-价格调节基金营改增后汽车维修费增值税发票能抵扣吗？　　=(本年销售额-上年销售额)上年销售额　　（财税[2003]16号第一条第二十项）

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答:虽然汽车是计入固定资产,但是配饰一般是计入管理费用的;应收款为负数怎么处理　　城市维护建设水=营业税7%　　各类费用的借方发生额表示实际发生，贷方为转出，所以各类费用应该按北京市地方税务局借方发生额填列。但各类费用月末都要结转到本年利润中，期末余额为零，所以各类费用的借方发生额最终与贷方发生额相等，所以两边都是一样的。3.原始凭证的填制要求经营租赁资产的后续改良如何处理?

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非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分.要防止和减少这类损耗，应注意：一，合理购置设备；二，提高设备利用率，充分利用设备；三，合理提取折旧（五）新的一般规定与旧的特殊规定不一致（能自己解决自己解决，自己解决不了找老大解决）(一)增值税:销售货物或提供加工、修理修配劳务,以及进口货物,就要交增值税.社团一般不会有这些业务.例如:本金为50000元。