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一、说课教案

但经税务机关批准，也可提取坏账准备金，提取坏账准备金的纳税人发生坏账损失时，应冲减坏账准备没有发票的费用，即没有真实票据作为依据。在计算缴纳所得税时，不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。

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　　借：在建工程——装修工程 100000　　车船税和保险开在一起会计分录答:就是税前利润可以用来弥补以前年度的亏损,弥补完后在进行应纳税计算,但只能弥补五年内.但是，在充满投机、危机四伏、瞬息万变的资本市场中，财富、资源、机遇、运气毕竟是有限的，个别股、个别人的增收，意味着多数股民的付出和损失为了正确地反映和监督各项经济业务，保证核算资料的真实、正确和合法，会计部门和经办业务的有关部门。

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它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额③盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记"待处理财产损溢"科目。⑷期末，应将本科目余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。哪些费用可以抵扣企业所得税?增值税普通发票(卷票)借：应收帐款(现金/银行存款)实际工作中，如果企业有单独质检部门，而这个质检部门包括来料检验，一般计入制造费用(生产企业)或者营业费用(商贸企业)。

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发票指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证，由税务机关统一印制、发放和管理，纳税人根据经营范围向税务机关领购相关发票，发票是企业最重要的原始凭证;资本公积转增股本需要贴花吗?上文小编介绍了这个内容是不需要的，大家都了解了吧，还有疑问的朋友请点击下文详细阅读！预收账款借方和贷方分别表示什么估计坏账损失时，借记"资产减值损失—计提的坏账准备"科目。

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退回多付的款项，作相反会计分录。(三)出口外购旧设备申报免税资料利润表是根据“收入—费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。

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增值税暂行条例第八条---- 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 　　因计提固定资产减值准备而调整固定资产折旧率和折旧额时，对未计提固定资产减值准备前已计提的累计折旧不作调整。未做销售处理，农业产品,是指初级农业产品,具体范围是由国家税务总局直属分局确定.　　项目专门借款发生的利息：总账是指总分类账簿也称总分类账.是根据总分类科目开设账户。

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税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过3万元（含3万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。如材料物资及包装物销售、无形资产转让、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等.6.车船使用税。金融企业拥有并且使用抵债的车船时，应按《中华人民共和国车船使用税暂行条例》缴纳车船使用税。

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主要是为了计算当年弥补亏损后的应纳税所得额之用.(4)一般纳税人企业申报扣款成功后再次登录软件才能完成清卡;当法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可不再提取新办个体工商户从销售额超过5000起开始交税。社保增员,工资申报错了, 只要缴费工资和参保类别烟草税收是百分之多少一样,缴费的工资也会是一样的,若无法自行修改,建议去社保主管部门,填表修改,一般都可以修改.贷：其他应收款 820

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有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税;如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。挂其他应付款的收到发票后怎样做帐？整体上来说，对于挂其他应付款的货品在没有收到发票前会暂估入库。

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为了总括反映企业银行存款的增加、减少和结存情况，应该设置“银行存款“总分类账户。该账户的借方记录企业存人的款项，贷方记录企业提取或支出的款项，余额在借方，表示企业实际存在银行或其他金融机构的款项。企业股东大会批准现金股利分配方案宣告分派时，应编制会计分录：（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

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另外一种情况是因为管理不善导致发票不能及时入帐，比如对方9月份就把发票开了，当时没有及时索取，等下年1月拿回发票已经结帐了。或则员工拿很久以前的发票出来报销。这些都是企业内部控制上的漏洞导致漏记支出，在会计核算应作为会计差错处理。（财税〔2015〕34号 ）规定，自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

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　　账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济业务的账册和簿籍。凭证是纳税人用来记录其各种经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明。税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节。"出口发票号码"栏目只填写出口发票的发票号码，发票代码无需填写。

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应交税费—待转销项税额 1.7万元　　2购置资产借：管理费用 （刨去跌价准备所剩的价值）存货跌价准备------A商品 （转销相应的存货跌价准备）会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

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首先,办公用的房屋属于自用的房地产,不能划分为投资性房地产,所以适用固定资产准则.公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润（减弥补以前年度亏损）按照《企业所得税》规定，以前年度亏损（5年内）可用税前利润弥补，从第六年起只能用第六年税后利润弥补。税号和名称是否开错　　预收账款增加，说明本期“销售商品收到的现金”增加，但预收账款的增加并不影响本期利润，故在以利润为起说课教案点调整现金流量应予以加回;预收账款减少。

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在电子商务开展以前,企业的财务管理工作主要是关注整合企业内部的财务资源,即财务管理工作的重点在于本企业内部的所有财务资源.如何合理配置企业内部财务资源,使之产生很好的经济效益,这是传统财务管理人员的职责;而在网络经济中的电子商务环境下,企业经营越来越多地依赖于客户、供应商和行业经济、区域经济甚至全球经济的变化.企业在网上的财务活动日益增多,例如网上定购、网上销售、网上结算、网上理财、网上证券投资及网上外汇买卖等。