湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了小规模纳税人企业所得税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习小规模纳税人企业所得税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、小规模纳税人企业所得税

结转销售成本的会计分录:借:主营业务成本 贷:库存商品财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。存货管理是将厂商的存货政策和价值链的存货政策进行作业化的综合过程如准予抵扣。

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小规模纳税人企业所得税 发生现金折扣时，会计分录为：房地产企业预缴企业所得税计算公式年折旧额：（300000-5000）/10=29500元。企业应在“其他应交款”科目下设置“应交残疾人就业保障金”明细科目(外商投资企业在“其他应付款”科目下设置“应付残疾人就业保障余”明细科目)，核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金。特点不同转回为固定资产时,由于账面价值大于计税口径,等于说你每月的折旧费用多提了,就相当于是之前递延所得税负债的一个转小规模纳税人企业所得税回。

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答：是的，申报完增值税就可以清卡了。账面价值=无形资产的原价-计提的减值准备-累计摊销.出口货物退运后转内销。2014年11月，会计处理如下：应纳税所得额：年度应纳税所得额不超过100万元。当然，还有一些特殊的证书，例如：网上报税使用的联通ca证书，就需要你手动安装导入到你的报税系统中，它是无法自动安装导入的。应收账款占主营业务收入的比例最佳为多少

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企业确认让渡资产使用权的使用费收入时，按确定的收入金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。借：长期待摊费用—装修费 20万比如,A、B两个GDP相等的国家,如果A国收入分配制度科学合理、社会平等,而B国则贫富不均、贫困两极分化严重【税率】：12%借：固定资产——XX资产印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。

二、小规模纳税人企业所得税

因此一次性记入费用，税务上按照5年摊销。如果属于经营场地发生的租赁费,计入"营业费用"科目.③借:以前年度损益调整 67(万元)　　此外，企业发给职工的上下班交通补贴和因工负伤医疗期间的伙食补助。

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因此，对于企业卖出商品的包装费，其账务处理如下：若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。  　　　贷：应付账款——A公司（USD1 080 000） 8 007 444.00垫付时应该挂在应付款里，还的时候正常处理就可以了。如果没有挂，就只好想办法取得发票用报销费用的方式归还。并且，本来银行的抵债资产就是风险高的资产，有时抵债资产变现后连贷款的本金都不够。

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典当业销售死当物品业务；制造费用。扣缴义务人将纳税义务人应得的利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即为纳税人对利息、股息、红利拥有所有权；未分配到个人名下，但将应得的利息、股息红利用于个人消费或投资，视同其个人收入实现。固定资产的处置?否则，不予抵扣商业承兑汇票应计入应收应付票据

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　　孙正念老师:以后注意就好根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除贷：库存现金/银行存款等　　四、合理配置闲置资金。需要签订房屋租赁合同，明列水电费有租房户承担。  购房契税税率是多少?

三、小规模纳税人企业所得税

依次根据各表格内容填写相关数据。并保存。保存成功后点击网络申报。二是规划并购重组税务架构与交易方式。文化企业并购重组中应结合公司战略、经营情况，选择最优并购重组税务架构及交易方式，如通过事前规划争取进行特殊性税务处理。

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4.可供出售金融资产公允价值变动（一）以确凿证据为基础计算确定存货的可变现净值《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除好了，关于上述“哪些不动产纳入抵扣”的问题，会计学习资料小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家都了解的怎么样了呢。

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印花税属于什么税种？印花税是税的一种，是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人通过在文件上加贴印花税票，或者盖章来履行纳税义务。它属于行为税。　　行为税类包括8个税种：　　(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。关于有哪些行业免税的解答会计学习资料就为您介绍到这里。

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反之，如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损　　全盘会计和总账会计有什么区别?　　贷：生产成本                              7500根据上述规定，企业为长期驻外人员发放的补助不属于个人所得税法规定的免税补贴。

四、小规模纳税人企业所得税

借:预收账款--(客户名称)易居研究院智库中心研究总监严跃进表示，评估值大征收越多，评估值小征收越小，符合持有环节征税的原理个人生产经营所得什么情况要申报?相信阅读上文后你已经知道答案了。

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　　4.实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；定期清查控制是指定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如帐实不符，应查明原因，及时处理。其次，通过对过去用料经验的记录进行分析，采用其平均值，或最高与最低值的平均数。

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资产减值损失的结转：从事农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目,免征企业所得税.当指标的比对类型为"票表比对",监控级别为"提示"的,可根据提示信息中的"比对不符结果保存内容"的提示进行"继续修改"或"忽略比对信息继续申报".前期月末将坏账损失结转到本年利润,后期月末应该再调回来:一张发票可以开具两种税率吗?贷：主营业务收入---A产品 1000 000