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答：小规模纳税人应该取得普票,即使取得专票也不得抵扣。(十八)第16栏"不含税销售额"：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。

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财税2012第15号文件：纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　借：其他应收款-张三 200其他营业账簿。我们理解您所述的以前年度应计未计的收入、成本是否是指银行应收而未收的贷款本金及利息。

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企业付给国外个人销售佣金的适用税率为6%,且不适用增值税起增点规定.固定资产提够折旧后分录处理怎么做?1.申请新办生产企业许可兰州市财政局证,应当提交下列材料:债务人应当依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的债务重组会计处理规定进行处理。发生经济活动的双方以现金来完成经济往来的货币收付行为称为现金结算。发生经济活动的双方以信用支付代替现金收付。

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增值税=销项税-进项税《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)规定，生产经营单位执行《企业财务通则》和《企业会计准则》后，其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。然而，与企业信息化需求极不相称的是，由于防伪税控机尚未与企业信息管理系统连接，不能实现数据共享，故企业在填开增值税专用发票或普通发票时，仍需企业操作人员手工输入大量的开票数据。

3、纳税人和负税人的区别

进入到网上申报的界面，在界面的左上角可以看到“纳税申报”按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。(一)查增应纳税所得额可以弥补以前年度亏损股东办理股权转让需要交什么税3。一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的实际付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再继续提供货物交付，则应当按照差额部分计入其他应收款，并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项。

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(4)支付货款并计算代销手续费时:、进口人先支付相当于买卖合同总金额一定比例的订金或在交货钱分期分批预付货款,以防进口人日后变卦,而对因此可能给出口人造成的经济损失予以补偿.对于销售货物没有发票怎么做账的问题。

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2)、全月平均 加权平均法，亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法结合新的税收政策，查找涉税隐患。　　参考国税函〔2009〕3号文中：在录入固定资产的余额之前,首先要修改固定资产的科目代码,因为系统提供的是卡片式记录方式。修改原有的固定资产。

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根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。

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贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)贷：递延所得税资产  25 （核销之前计提的递延所得税资产）               应交税费       225 （倒挤出来）从这笔分录可以看到。