湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了国税局网上申报相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习国税局网上申报相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、国税局网上申报

问：房地产开发企业取得一块土地,土地使用权证上注明的用途是瞻仰景观休闲用地，是否需要缴纳城镇土地使用税？如果开通网银的话,可以通过企业网银逐笔转账的方式发工资分账后现金对不上。

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应交税费-销项税(增值税一般纳税人)（三）不含税单价计算公式如下：　　2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。对于一般纳税人来说：专门借款账户利息收入，根据企业会计准则-借款费用的规定，一般在资本化利息对应的科目核算(存货、在建工程、研发支出)，现金流量表中列示存在争议，如果根据会计核算科目的列示来划分，可以列入“购买商品。

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进项跟销项的单位一定要开一样的吗，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。同时《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关建设银行短信服务费事项的规定》中进一步明确，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣它是由法人委托的，即委托人必须具有法人资格。

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　　（二）长期借款的分类：另细则第六条规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为及财政部、国家税务总局规定的其他情形的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额答：1、增值税税负的高低一般是由所属行业和所处地区来确定的，不同行业性质和地区的不同税负也就不尽相同。

二、国税局网上申报

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：个人股东未缴纳个税。"实际控制人并未就该项交易收取任何现金，没有产生任何所得，因此无需要缴纳个人所得税。"且公司整体变更折股时。

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注:其实你也可以不删掉这个凭证.直接在上面删除分录,然后填制成其他内容就好了!借：交易性金融资产国税局网上申报购货方可以凭增值税发票抵扣联作为记账使用，专用发票抵扣联复印件留存备查。但你要和对方好好沟通，毕竟你方有责任的，但如果对方拒不承认，那只能通过诉讼解决，你公司绝对胜诉。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定可知。

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当发生预收账款冲销按实际应冲销额处理:从企业集团整体来看,母公司对子公司进行的长期股权投资相当于母公司将资本拨付下属核算单位,并不引起整个企业集团的资产、负债和所有者权益的增减变动.因此,编制合并财务报表时,应当在母公司和子公司财务报表简单相加的基础上,将母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益予以抵销.抵销时,借记子公司所有者权益(公允价值),贷记所有者权益和少数股东权益,借方差额商誉,贷方差额营业外收入。

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　　30005‰=15(万元);投资性房地产减值准备已经抵扣的发票可以红冲一部分吗?两种方法就算日常计算有差异,系统按照累计折旧不能大于(原值-减值准备-净残值),以及到达使用年限后全部提足的原则调整,资产在最终的累计折旧一定是一致的.(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记"其他货币资金"科目,贷记"银行存款"科目.　　2.纳税年度终了时。

三、国税局网上申报

个税手续费返还是否征收流转税，尚有争议。为保险起见，企业应与当地税务机关妥善沟通，再作处理。问题9:非本单位员工的支出如何报税。

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社保滞纳金是否可以税前扣除的相关规定企业向职工支付职工福利费，借记应付职工薪酬，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。对于此类无偿赠送行为，创新药品生产企业也存在这种现象　　《中华人民共和国公司法》第27条第1款规定：“股东可以用货币出资，也可以用事物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让德非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规不得作为出资的财产除外。”由此可见。

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销售商品免税后会计分录怎么写？这里需要"理解取得收入时申报"的意思:如果属于需要退款的预收账款,退还时的分录如下:如果你单位执行了新会计准则，计入“应付职工薪酬--职工福利”科目。　　计提固定资产折旧分录怎么做　　销售毛利率的计算公式为：销售毛利率=销售毛利/销售收入100%，其中销售毛利=销售净收入-产品成本。毛利率需要按照不含税价计算。如果成本价是含税的话，需要将含税成本价转换成不含税成本价。

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如果办理按揭贷款,签合同时要交的第2组费用是银行按揭费用,商业贷款的收费项目,各银行间有细微的差别;抵押登记费:80元/户,权证印花税:5元/户,保险费:财险保险费=总房款年费率年限系数.保险费一次交完.《中华人民共和国契税暂行条例细则》第八条规定:以房屋权属抵债,视同房屋买卖征税.契税税率为3%-5%. 契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。

四、国税局网上申报

【例】实际应开增值税票金额是50160,但购货方只给50000,我就按50000开票,其实是单价变低一点点,是否可以?采用计划成本或售价核算库存商品的,平时的营业成本按计划成本或售价结转,月末。

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上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。 　对于包装物超重造成商品短缺的处理，应按购销合同或协议执行。一般有以下两种处理方法：一是由供货方负担的包装物超重，应与供贷方联系，要求供货方补货或退款；二是包装物超重是由于商品的黏附所致，购货方应作为损失处理。营业执照办好已经开业了,如果前期有作长期待摊费用-开办费的,前期开办费可以一次作管理费用摊销完,但税法上按5年摊。

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　　10、以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；1.风险应对措施：除了出口退税之外，如果纳税人既存在应退税又有欠缴的所得税款，那么， 税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后还有月的，才能办理应退税余额的退税;答：企业的印花税计算：　　(二)内部审计人员的客观性简易计税借方余额如何处理，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急。

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企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？销售收入为不含增值税的收入。开具.纳税人提供资料符合条件的,办税服务厅申报征收岗即时开具丢失增值税专用发票已抄国税局网上申报报税证明单.土地的摊销怎么分类?结转已销商品成本,借:主营业务成本;贷:库存商品流水账单到银行柜台申请打印;