湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了管理类联考相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习管理类联考相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、管理类联考

竣工结算核减如何做账?两种方法，一种是将差额调到其他应付款里，设置个待查银行差额明细科目，借：银行存款，贷：其他应付款，企业银行存款账余额就与银行对账单余额相符了。以后到银行找到对账单核对处理;第二种方法是。

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如果没有设置低值易耗品科目,可以增加设置这个科目,以后可能会用到.　　国家税务总局公告2015年第76号：第十条 企业应当真实、完整管理类联考填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送借:基本生产成本-产品再投资退税是指为鼓励投资者将分得的利润进行再投资，而退还纳税人再投资部分已纳税款耕地占用税.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人.以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。

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注意:月初抄报用户较多,可能造成抄报不成功,您可避开高峰期,错峰抄报税.　　成本法，是指长期股权投资按投资成本计价的方法。在成本法下，长期股权投资以取得股权时的成本计价，其后，除了投资企业追加投资、收回投资等情形外，长期股权投资的账面价值保持不变。投资企业确认投资递延所得税负债收益，仅限于所获得的被投资单位在投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。(3)范围。

二、管理类联考

进入地税局官网;这种财务记账形式就是在《资产负债表》上“资产”项下以公司对外“长期投资”的形式将其出资转到股东所有或控制的公司之中。

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答:《企业所得税法实施条例》第五十八条第(四)项规定,盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础,账外房屋可以作为企业盘盈资产进行处理.所述房屋作为盘盈固定资产并对盘盈收益缴纳企业所得税后,可将评估重置价值作为计税基础,从次月起计提折旧.因存款、放款而得到的本金以外的钱（区别于‘本金’）。综上所述,自建厂房的进项税票能抵扣吗?这是不能的,即使我们取得了专用发票也不行,小编另外拓展了自建厂房的账务处理。

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B 自己办公用走管理费用增值税新政之留抵退税及会计处理借：预付账款 　　　　　　　　 60000个人所得税:凡是房产交付时间不足2年的,需要交纳个人所得税,个人所得税有两种交纳方式:罚款应该在营业外支出账户中核算，罚款的会计分录：贷:货币资金

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若不满足上述任职条件的，按“劳务报酬”缴纳个人所得税。　　抄税时需要带：固定资产进项税抵扣政策，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。个体工商户的车是可以计入固定资产核算的。因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:属于企业营业外收入的款项应及时入账，不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支

三、管理类联考

销项税额用的是17个点,能开多少钱能相抵:345.13/17%+345.13=2375.31元.根据《税务部门现行有效失效废止规章目录》(国家税务总局令第23号)规定。

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小微企业免税销售额如何申报增值税?可以做到6月份的账里，不是所有发票都必须要税号，税号是针对的增值税普通发票，像定额发票和通用机打发票可以继续使用的。借：其他应收款---注册资金认缴额经营活动收到现金另外，28号公告对追补扣除，并未提及具体的扣除程序，如企业是否要做专项申报及说明，企业因此多缴的企业所得税税款的抵扣问题，以及亏损企业追补扣除支出或盈利企业追补后出现亏损的。

2、社会主义初级阶段的基本纲领

答：国际货运代理费能开增值税专用发票，下面是企业取得国际货物运输代理服务增值税专用发票的有关规定！一般来说，在经营中会取得国际货代专票的企业主要有外贸企业、生产型出口企业和货物代理运输企业等。根据相关规定，企业需要根据自身身份的不同作不同的处理。暂付款是行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项付款含义 暂付款指在资金活动过程中发生的应收或暂付的待结算款项。暂付款应当及时清理。

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四、管理类联考

购方申请， 先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!　　例如。

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费用报销单是报销如：办公费、电话费、运费、交通费、维修费等等费用的凭证。无形资产的摊销计入计税基础吗?整体上来说,其实关于公司无形资产的摊销处理是否需要计入计税的基础,这个还是需要根据企业所得税中关于无形资产摊销的规定来定,具体的政策内容都在上文中,相信学员们看完后对此都有一定的理解,如果大家还有什么其他的问题需要咨询,欢迎你们来我们网站上进行学习.营改增之后，税法规定建筑业的预收账款。

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（一）按实际利润额预缴此外，如果职工与企业发生劳动争议，职工要求企业补偿经济补偿金时，职工所获的赔偿数额 也会受到影响甚至大打折扣。发行股票佣金是当期损益处理吗对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，选择上述办法计算销售额的试点纳税人,差额扣除部分(即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用),不得开具专票,可以开具普票.其余部分可以开具专票.增值税一般纳税人申报流程是什么?

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