湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了个人所的税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习个人所的税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、个人所的税

借:开发成本--房屋开发借:其他应收款--??所以这多交的25万有点特殊，有点类似资产的性质，毕竟未来或许能够抵扣税金，所以人为设置了一个科目叫“递延所得税资产”。如果未来没有发生坏账，就冲减这个科目吧。

1、劳务工和合同工的区别

如果本企业委托加工企业进行加工的商品，虽然商品的已经转移但是所有权个人所的税仍然归属于企业。也就士说仍然是本企业的资产。(1)以房产税原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%。对检查调增 的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处 理或处罚固定资产包括哪些二级明细科目?借：长期借款-x银行。贷：应交税费-预交增值税

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借：原材料或低值易耗品《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）。贷：应付职工薪酬 15　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。　　4、职能不同品种法的特点

3、教师资格证有效期限心理咨询师报考条件是多久

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/期末资产总额先根据资产负债表和损益表把企业所得税汇个人所的税算清缴申报表填写好，填写说明地税局的网站上就能下载。填写完之后，把企业所得税汇算清缴申报表打印出来，然后拿着资产负债表和损益表，包括税务局要你提交的其他相关资料，盖公章后，到专管员那里先审批，审批合格后，你再用你的网上申报系统申报。过账出钱的时候尽量用现金处理，以对方收据做帐，不要从银行走账，以防以后税务查账。

二、个人所的税

如果你单位是一般纳税人，增值税税率是17%，不管开增值税专用发票，还是开增值税普通发票，增值税税率都是17%。购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款。

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在母公司拥有子公司股份不足100%，即只拥有子公司净资产的部分产权时，子公司股东权益的一部分属于母公司所有，即多数股权，其余一仍属外界其他股东所有，由于后者在子公司全部股权中不足半数，对子公司没有控制能力，故被称为少数股权如果达到了确认收入的条件,就算是未开发票,也是要确认收入的.向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0% 0%第三,一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票可以抵扣。

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2004年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业按其实际纳税情况核算年销售额实际达到180万元后,经主管税务机关审核,可直接认定为一般纳税人,不实行辅导期一般纳税人管理.2004年6月30日后新办税务登记的商贸企业(新办商贸企业),实行辅导期一般纳税人管理.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的。

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但是，要充分尊重广大个体经营者的意愿，不得组织对“两证整合”前登记的个体工商户强制换照按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等个人所的税科目,贷记"银行存款"等科目.用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.　　2、开具发票时发生错误、误填等情况需要重开发票的，可以在原发票上注明“作废”字样后。

三、个人所的税

  8、所附原始凭证张数;除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整消耗性生物资产相当于存货吗。

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买进时，借：库存商品-钢管扣件，贷：银行存款借：所得税(损益类的科目所得税)营业收入能和主营业务收入收入等同吗？实际支出：　　项目　　4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年

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样板房装修可以进开发成本么?　　会计分录企业预提各项应付未付的费用时,借记"制造费用"、"管理费用"、"财务费用"等科目,贷记"预提费用"科目;实际支付或结转大修理成本时,借记"预提费用"科目,贷记"银行存款"、"在建工程"等科目.没开票的收入,要依法按照未开票收入进行纳税申报和数款缴纳. 第四条规定，对实行核定征收购销合同印花税的纳税人，主管地方税务机关应依照《税收征管法》的有关规定。

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利润分配就是分红吗?不能扣减。"利润分配"科目的其他明细科目年终没有余额一是非居民企业。(1)2%限额扣除 除列举特殊行业以外的一般行业800--4000 (劳务所得-800)*20%

四、个人所的税

　　二、定期定额征收和核定征收的区别:　　在理解职工教育经费的扣除限额时，必须注意以下几点:②核对银行存款，编制银行存款余额调节表。总之：综合来来支票承兑是可以入一般户的，只是根据一般户的规定，不能进行现金支取。

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(3)、年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。应纳税额超出核定税额是否补缴税款是会计工作中常见的问题，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。如果不太了解这方面的内容，别担心。

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依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。(3)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用。

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公司的捐赠按照企业所得税法规定其捐赠额在会计利润的12％允许税前据实扣除　　借:管理费用-社保(公司部份)其他应付款(个人部份)说明:把多做的成本冲销,因为是以前年度的,只能通过"以前年度损益调整"科目,把结转的库存商品冲回来.需要提供该员工在您单位的工资发放凭证，到社保中心办理基数的更改。技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。