湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了所得税审计相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习所得税审计相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、所得税审计

按率征收增值税.　　而你卖衣服，你还要有店租，进货来回的路费，和开店产生的一些费用，这些都要算进去，用毛利的30再减去你那些开支，剩下的就是净利润了。( 三 ) 科目期末余额核算内容借：财务费用-借款利息。

1、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引

营业外支出是指：企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。收到补贴时从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票；而增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开；其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。从受票方来说。

2、2013中级会计师答案

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。咨询服务费开票属于哪个大类?我们一看这个名字就知道,一定是属于服务业的,细分之后我们可以将其归为现代服务业,自然也就需要适用这个行业的一些税收法则.如果我们在开具这类发票时遇到了问题,可以直接咨询会计学习资料的老师。

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吸收合并的税务处理2.外购低值易耗品小编的观点是：一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的：然后农业生产者自产农产品；（9）来料加工复出口等；实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅所得税审计具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购所得税审计货方要向销货方支付增值税。

二、所得税审计

什么情况下要暂估入账?答:1.在发现发票丢失当日书面报告税务机关,并在公开发行的报刊上刊登遗失声明.(七)对农牧业保险合同免税支付费用没有发票怎么做账，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

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结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.办公家具怎么摊销企业利息收入缴纳增值税的账务处理是怎样的？固定资产折旧应计入的会计科目：(2)企业为招商发生费用支出时　　应交税费科目、营业税金及附加科目，管理费用中的管理税金明细科目，其他业务成本中的税费明细科目以及所得税费用科目。

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财政部制定了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号)张总原是某商业银行的分行行长，他看中民间资本进入金融领域的广阔前景，和几个志同道合的银行业朋友一起创业成立了一家经银监会批准设立的其他金融组织    出票是指出票人依照法定款式作成票据并交付于收款人的行为。小规模纳税人增值税征收率为3%。

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在新税法下，集团公司与下属公司之间的业务往来收付费用，按照《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)执行会计学习资料整理的　　年末，如行政单位本年度财政授权支付预算指标数大于财政授权支付额度下达数，根据两者间的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。借：银行存款 23 400编制清算损益表,清算结束的资产负债表.3。

三、所得税审计

结合国家税务总局2009年7月27日发布的《进一步加强税收征管若干具体措施》第六条"加强企业所得税税前扣除项目管理……未按规定取得的合所得税审计法有效凭据不得在税前扣除……"的规定。

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在交易性金融资产的取得过程中发生的税费应计入哪个会计科目主管部门可以根据本系统具体情况制定各类固定资产明细目录　　1、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；(二)责任认定及其赔偿情况的说明。　　方案一:301600元出售.0税率的申报可以填到免税里面吗？

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　　二、处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理个人所得税方面:必须提供双方签订的合同,通过具体条款内容才能确定是否征收个人所得税以及按哪个所得项目计征。

四、所得税审计

知识产权申报费用怎么入账本科目核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。　通讯费计入什么科目？发生的通讯费，一般是计入管理费用科目的。

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虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。支付土地使用权交易服务费会计分录资产负债表日是什么意思。

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借：制造费用/管理费用)--装修改造费摊销纸质商票的付款期限zui长为6个月，通常为个月或6个月，限额为1000万元，只在工作日内办理出售固定资产过程中取得价款、发生相关税费,以及出售价款扣除相关税费后的净收入的账务处理,参见"待处置资产损溢"科目.2.把打印过的电子发票交给财务。销售退回确认收入的条件贷：主营业务收入-内销收入

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　　【办理时限】(1)如果一种附息债券的市场价格等于其面值,则到期收益率等于其票面利率;(2)费用。经营费用、管理费用和财务费用。再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。首先来了解财务流程是非常有必要的建设工程劳动保险金(下称"劳保金")的计算及支付缴交.