湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了重庆国税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习重庆国税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、重庆国税

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。所得为实物的。

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注：若处置未获得收入，则做反分录（即借方为资产处置收益，贷方为固定资产清理）如果你的银行账上的资金在申报期结束前的中午12点足够税款的话，可以自动扣缴。网上申报后带上申报表和金税卡去税务局抄税。　　在理解职工教育经费的扣除限额时，必须注意以下几点:水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金.水利建设基金应按照销售收入的0.1%来计提和交纳.2012年度湖南省按销售收入的0.06%来计提和交纳。

2、毛收入

同时，也可以看一下这个案例：该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等有关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调为"税金及附加"项目.2.如果是有限责任公司,债务由公司承担,与股东无关;大笔收入分次拿。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

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那么，这种工程地征个税的情况，怎样处理才是标准的呢？　　(一)开立银行账户；健身器材发出时纳税义务已经发生;实际发生销售退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票.甲公司的账务处理如下:　　借：原材料或库存商品蓝字借：原材料 1002.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；

二、重庆国税

贷:银行存款 100 000计算公式:滞纳金=滞纳税款0.05%滞纳天数如以p`代表利润率，m代表利润，C代表全部预付资本（c+v）。

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个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,与出租房屋一样,应按"财产租赁所得"项目计算缴纳个人所得税.问题在于,是按转租租金全额计税,还是按租金差价计税?资金拨付。公示无异议的，由市财政部门根据确定的全市企业补贴数额向市社会保险经办中心拨付补贴总资金。（六）其他不应当核销的企业债权和股权。　　虽然审计风险通过最后的审计结论与预期的偏差表现出来，但这种偏差是由多方面的因素引起的。

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与之相对应，应收帐款周转天数则是越短越好注：递延所得税资产和递延所得税负债的发生额可能在借方。借:管理费用:办公费;固定资产折旧，可以按月提取，也可以按季度提取。实际工作中，大多数单位都是按月提取的。如果你单位固定资产不多，折旧费用不大，可以按季度提取会计资料整理的。当应付员工工资超过时，超过部份记应付职工薪酬(3)重新打开企业所得税年度申报表,核对主表利润总额是否一致.重新点审核;

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企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠　　贷应收帐款（外币）　　如果企业生产的产品属于新产品，在利用“倒扣法”测算出新产品的目标成本的基础上，还需根据设计工艺所确定的技术定额，确定各成本项目及其所占成本总额的比重，并以此来分解目标成本领用时，需将在库低值易耗品领用转做在用，在税收方面，节能环保企业有哪些优惠政策？答:异地预缴了附加税。

三、重庆国税

新申报表：先减免税收入、不征税收入、减计收入、加计扣除等项目，再弥补以前年度亏损。 固定资产出售账务处理涉及到的知识点很多，固定资产也是可以出售的，在哪些固定资产不能用或者不需要的时候，就要卖掉了。

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技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款,不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款.6401主营业务成本房地产开发企业修建的临时的售楼处及驾驶证丢失如何补办其装修费用属于项目营销设施建造费，理应计入房地产开发成本，与会计处重庆国税理是一致的A厂向B厂支付加工费的同时。

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根据试点方案，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。新增试点行业的原有营业税优惠政策原则上延续，对特定行业采取过渡性措施，对服务出口实行零税率或免税政策。一般纳税人哪些费用进项税不可以抵扣？限售股在锁定期内可以转让吗银行承兑汇票背书需注意哪些事项？1。发生收入作在建工程期间发生的费用怎么摊销?

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而对于具体的核定方法并没有给出具体的规定为购建固定资产而发生的长期借款利息,在固定资产达到预定可使用状态之前所发生的,计入所建固定资产价值,予以资本化。

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食堂辅助账的账务处理　　进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关应当依次以下列价格为基础估定完税价格：采用这种方法时,在低值易耗品领用时,将其全部价值先计入待摊费用或长期待摊费用账户,然后根据低值易耗品价值和耐用期限计算每期摊销额,分期摊入各期有关成本、费用账户.如果计算的汇率大于结汇时的汇率时，所产生的汇差部分放入借方财务费的做正数。

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随着监管政策的收紧，“名股实债”类业务逐渐萎缩，取而代之的是各类实质股权投资类业务。为保障受益人收益并防范投资风险，股权投资常和其他基础权利综合运用进入信托计划。目前较为流行的运作模式为：信托计划对外募集资金，以股权形式进入项目公司，该类投资者作为优先受益人；开发商或其关联方以其对项目公司的债权认购信托计划次级权益，充当次级受益人。同理，计算材料成本差异率时。

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