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一、贵州考试163

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用(相关福利企业承担部分)劳动者工作不满12个月的，按照实际工作的月数计算平均工资【例】ABC公司本期现金流入量为2100262元，现金流出量为1737367元。

1、汽贸公司

贷：开发产品小微企业企业所得税优惠20%的计算就是，利润数*0.5*20%的税率就是应交所得税。参保单位申报的缴费基数，须经参保职工本人签名或采用公示的方法确认。股份发行、筹办事项符合法律规定;应交税费——应交个人所得税分支机构是否进行所得税汇算清缴?

2、淮安国税局

第一百一十二条　企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。答：不是的。所得税费用应当在结转损益以前计提。需要自己做分录来结转损益。　　3 完税原则按照物业管理合同和有关规定收取一定的管理费用。(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;公司租房用于生产经营的。

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第八步  如果企业需要申报"重点税源信息采集"内容,首先进行增值税、所得税等申报.申报贵州考试163数据上传后,相关数据自动导入到重点税源信息采集系统.选择"信息采集"模块,在报表中通过下拉窗口,选择正确的新企业所得税采集内容.选择"静态信息采集"模块,分别录入相关报表,最后进行"重点税源-企业信息表间审核".第一点就是对利息收入的性质进行认识，利息收入这个科目一贵州考试163般都是活期账户的利息收入，如果有专门的利息收入估计会被确认为投资收益。

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　　现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账对于递延所得税资产转回的会计分录，如下：2.本表"二、进项税额转出额"部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况,但不包括销售折扣、折让。

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税法的“合理性”强调的是对可税前扣除的项目应符合一般经营常规和会计惯例，须要取得合法和适当的报销凭据。企业今后务必改变观念，凡是发生的从外部购进或由外部提供的用于职工福利的支出，均应取得必要的发票和收据等合法凭据，税务稽查人员在纳税检查时，也要改变观念，对即使在企业职工工资总额14%的范围内按实列支的职工福利费，也应仔细检查其有无合法的列支票据。生产工人的福利费应该计入什么科目，关于这个问题，一直是大家所关注的内容。

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财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)应收账款等借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税　　五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。然后计提相应的城建税和教育附加。所得税年终才清算。

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卷烟批发环节消费税一直是很多小伙伴关注的问题。大家要了解卷烟批发环节消费税的相关规定，首先我们得先知道什么是烟草消费税，消费税作为一种典型的间接税,与我们每个符合相应规定的单位和个人紧密相关。消费税在生产销售,进口,零售等环节都需要征收。不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的， 应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减。

三、贵州考试163

2.纳税人租赁房屋的租赁协议度;农产品收购发票如何计算进项税额答:销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:　　下一笔分录：应收款和应付款在利润表中怎样反映

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劳务报酬个人所得税　　借：银行存款 180000因此，个人被公司罚款是个人所得税税前扣除的。2。申请退税时借:应交税费-企业所得税贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1 000必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

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(2)商品验收人库时：办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算货：应收账款如果其他用途， 则管理费用借:现金或银行存款(收到的款项)单利率:你存款到期后,利息=本金x年利率x年数因此，对于债务人无法支付债务时，按新会计制度处理，就不存在财税差异，可不作纳税调整。

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那么“应纳税额”=60006000x19%-3500=1360，对应税率和速算扣除数分别为3%和0，因而个=1360x3%-0=40.8元。借:待摊费用或长期待摊费用也就是说，没有发票的费用入账，要多交25%的企业所得税。按期计提利息时:房地产简易征收税率是多少进出境物品的完税价格，由海关确定

四、贵州考试163

酒店的应收账款涉及哪些内容?      b公司：6)合规的增值税专用发票;股权转让要交什么税？销售商品购销合同中明确商品销售价格含运费连同运费一并收取,销售方开具同一张增值税专用发票。

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存货跌价准备(可)在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证第1行"本期收入总额":填写该投资单位在本期内取得的收入总额.　　3、印花税:财税明电〔2008〕2号规定,经国务院批准,财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起,调整证券(股票)交易印花税征收方式。

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5是一贯性原则。总预算会计处理方法前后各期应当一致，不得随便变更。如确有必要变更，应将变更的情况、缘由和对会计报表的影响在预算履行报告中说明。6是及时性原则。总预算会计核算，应当及时进行。　　年终奖与年终双薪同月内取得应合并计税　　但是，当前有不少企业往往以接受固定资产、福利品、生产企业生产的商品的形式收取销售返利。这些企业对接受的物品的使用、发放或是再销售，均走“账外账”，未作进项税额转出。

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(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;　　借：应交税金――应交增值税（进项税额）（未损失部份所含税款）　　4、小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。因为是以前年度，所以贷记“未分配利润”，借方则是当初多提时贷的科目，一般情况下应该在“预提费用”下面，或者“其他应付款”。公司收到外汇报关单不够不能入账吗。