湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了个税分录相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习个税分录相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、个税分录

企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳，定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。所以。

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　　贷：应付职工薪酬-工资　　《企业所得税法实施条例》规定，接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。　　应交税费-应交增值税(进项税额)销售部门人员薪资(业务员、销售内勤、业务部门领导、各销售分公司或办事处费用)列入销售费用.（六）工程概算先天不足，超投资现象突出第十一条规定。

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从事生产、经营的事业单位、社会团体、民办非企业单位，以及非专门从事生产经营而有应税收入的事业单位、社会团体、民办非企业单位，均应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局税务登记管理办法》的有关规定，依法办理税务登记。当然没有从事生产、经营的事业单位，不用交税。Cr:应付账款-对方公司名预收账款占销售收入20%以上时要注意些什么?(四)接受的旅客运输服务。　　不难看出。

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　　（四）权利、许可证照；与社会保险经办机构约定的其他方式。正解：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第9号）规定，营业税改征增值税试点中的非居民企业，取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

二、个税分录

如果卖价比净值高，差价按净收益处理补提坏账准备:　　1、资金量大清算组应当自成立之日起10日内书面通知债权人，并于60日内在全国或者公司注册登记地省级有影响金融经济的报纸上公告。(1)将计算机连网。

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营业执照的注册资金与实收资本不一致怎么办?现在卖车的增值税率是车款/(1+4%)*4%/2吗?这个税率是最新的吗?　　如果所投资的企业性质是合伙企业，那么所占的不是股权而是合伙企业中的财产份额，将合伙企业中的财产份额转让，应当根据《个人所得税法实施条例》第六条第八项的规定，也是按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用20%的税率。　　（一）第13项“上期留抵税额”栏数据。

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商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算(三)协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。(2)在国外办理的企业注册登记副本和有关合同副本;简单点说，正常经营情况下货物发出，货权发生转移就必须确认收入。闲置土地的城镇免征土地使用税的政策依据　　一般情况固定资产清理科目期末是无余额的。

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根据实际情况，对被列入清理范围的企业进行提示性公告，警示相关违法后果　　是政府对你存入银行的资金获取的利息收入征收的税资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。　　期后事项是指会计报表至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实。

三、个税分录

答：增值税计算，基本上就是如下几个概念：则工资由单位扣税，年终奖单独计算，不需补足差额。一张发票可以开具两种税率吗?然后按商品含税零售价冲减"库存商品"账户，相应调整"商品进销差价"账户《通知》规定，纳税人购进农产品。

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只要是和生产经营有关的购进、改扩建修理固定资产取得了符合规定的抵扣票都可抵扣。　　②拟建或改扩建规模；　　以上就是关于独立法人资格的全部内容，希望本文对你有所帮助！销售方根据购买方开具的红字增值税专用发票信息表后得到信息表编号来开具红字发票。对于控股股东和子公司之间的捐赠，从经济实质上判断，这种行为属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入“资本公积”科目。

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在开票过程中，若发现当前的税收分类编码信息表不是最新的，可以通过“商品和服务税收分类编码”界面的“更新”功能进行手工数据同步。根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第二十五条的规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。借：应付职工薪酬工资 27600元主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算,期末。

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(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。税目税率表应交税金-应交营业税首先不需要去税务局办理增加税种登记手续;其次,属于非增值税纳税人销售已使用过的列入固定资产的旧机动车,按下个税分录列公式确定销售额和应纳税额:如果期末余额大于期初余额，增加未实现跌价；反之。

四、个税分录

答:一般不可以写字.财税〔2016〕140号文规定,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金"。

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职工教育经费的计提是财务上的要求，其计提基数是“工资总额”。按照《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》（财建［2006］317号）第三条第（二）项的规定，计提职工教育经费的“工资总额”按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年第1号令）文件规定执行，工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等六个部分组成。对坏帐准备来说。

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固定资产报废账务处理是怎样的？应收账款对应什么科目，应收账款对应银行存款、库存现金、营业外支出、坏账准备、应收票据等科目，一般应收账款借方对"营业收入"贷方，"应收账款"贷方对"银行存款"或"现金"的借方，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元。

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根据相关规定：明确计算缴纳文化事业建设费的个税分录销售额，为纳税人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。（三）功能区分原则。开发项目某组成部分相对独立，且具有不同使用功能时，可以作为独立的成本对象进行核算。折旧费用:专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费;所得税费用 10答：如果是小规模企业没有成本的情形下。