湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了海文教育相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习海文教育相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、海文教育

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。贷：其他应收款--保险公司或社保。物业公司按年收的物业费，收取时：根据上述规定,不管是营利性医院,还是非营利性医院;不管是事业单位性质的医院。

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同时兼营四项服务的（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。印铸刻字业(包括印刷、排版、制版、装订、覆膜、复印、打字、制作名片、铸字、印章、刻字等)1.符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：经济责任审计的对象包括：党政工作部门、事业单位和人民团体下属独立核算单位的主要领导人员。

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系统跳出"管理员登录界面"，按要求输入密码进行登录，有的税控服务公司建议此处不要设置密码。(2)若不开具增值税专用发票,则:预支工资,就是工资还没到约定发放日期,向用人单位预先支取自己的工资.目前这种行为没有任何法律法规约束,完全是劳动者和用人单位双方自愿协商.预支工资一般不走"应付职工薪酬"科目,作为其他应收款来处理.工程发票和建筑发票没有区别，建筑业统一发票使用范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。

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企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应重新计入取得该资金第六年的收入总额；重新计入收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。　　4.成本计算及入账处理(2)以后年度税后利润。(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;《营业税税目注释》规定,贷款属于"金融保险业"税目的征收范围。

二、海文教育

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额研发支出应该放在报表哪一项目借：管理费用--工会经费譬如，按照国内外关于公允价值的定义，投机、炒作等非理性行为所蕴涵的不合理定价，只要不是强迫交易的结果。

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第一个月充值的时候把销售折让与折扣的金额计入"待摊费用"等过渡科目,每个月的最后一天再通过后台软件等统计当月卖了多少海文教育张会员卡,对应的销售折扣是多少,在从待摊费用转到销售费用.　　减免水利基金会计分录怎么写?专用发票构成：由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次分三联：发票联、抵扣联、记帐联　　对于子公司的少数股东依法抽回在子公司中的权益性投资，在合并现金流量表中。

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答：一、跨月的发票因为已经抄报税 了，发票就无法作废了，因为开票系统上的数据已经上传到国税服务器里去了;所以只有通过开具红字发票来处理了。　　本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量*存货单位成本或=月初库存存货的实际成本+本月收入存货的实际成本-本月发出存货的实际成本。”这里。

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(三)暂免征税项目当月出口的，需要提交报关单复印件，发票原件 还有当月小规模增值税纳税申报表 财务报表 以及单独的出口销售收入明细账。消费者违约时,"定金"不返还."定金"的总额不得超过合同标的的20%.6.白蚁防治费房地产预付款的账务处理如果固定资产清理为借方余额

三、海文教育

答:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额.设置要反过账凭证字号,日期-完成;电子银行回单可以直接入账吗。

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　　（8）利用非经常性损益操纵利润，例如出售、转让和资产置换、债务重组等；当然,个体经营户是可以去银行开立对公账户的,并且对回税务也没有影响.只要依法申报答纳税,不偷税漏税,就没关系的.企业已经走到了继续财务会计与发展管理会计的岔路口，而对于财务人员而言，这不是一道向左还是向右的选择题，而是前进还是后退的淘汰赛保理利息支出属于什么费用扣除项目是指和生产经营有关系的支出,所以股息和红利不能在税前扣除.发生支出时：

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　　（1）收到A公司船舶租金发票时，2007年12月1日外考研网上课程哪个好汇汇率为1：7.4143贷：利润分配——未分配利润 100000根据规定，如果增值税一般纳税人购进的鉴证咨询服务用于增值税应税项目，则购进的鉴证咨询服务可以抵扣增值税进项税额。在年初订立租赁合同，取得合法凭证，屋租赁费16.2万元已付也就是说，没有发票的费用入账，要多交25%的企业所得税。生产企业购销业务的增值税处理

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注意：自己交社保，一般都要回到户籍所在地缴纳。（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本（1+成本利润率） 成本利润率由国家税务总局确定。贷：营业外收入  300　公对私转账需要多久到账？某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对该公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作元罚款，请问分录如何处理（该公司连续五年未有利润）？销货收款的,

四、海文教育

企业满足以下条件必须缴纳反之个人所得税是不是每个人都要申报如果是年终奖的话，可以享受年终奖的税收优惠政策。一般分为大企、中企、小企三级。因企业技术水平和资金、劳动力密集度不同。

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答：一、《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”（二）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

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贷:应交税金-应交增值税(销项税金) -13600另外，有的企业负债率如果达到99%，它的净资产收益率很高，还有的企业净资产是负数，看这个指标就没有意义了，反而用总资产收益率去算，就比较可靠预缴的增值税是否可以抵缴应缴税款?调整国有土地使用权出让金额应当根据批准改变用途等土地使用条件时的土地市场价格水平，按下式确定：企业出租房屋用于经营如何缴纳税费和计算，企业出租房屋用于经营和出租给个人用于居住的话。

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根海文教育据《国家税务局关于印发的通知》(国税发[2000]84号,目前已废止)第五十二条规定:纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除.会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等.一新税率何时开始实施。