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一、金税三期

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基于商业保理企业的特殊性,从其业务范围和业务模式阐述商业保理行业的税收问题.　　沈阳和平区金都饭店2015年的营业收入2000多万元，营改增之前的年缴税额为100多万元，营改增后，经测算，扣除抵扣，实际缴税额只有60多万元9.工程监理合同销售自己使用过的固定资产账务处理程序根据《中华人民共和国税收征管法》第二十二条：通常工程的总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有认购费相应资质条件的分包单位。

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二、金税三期

（一）按开支对象分类：经费支出按开支对象分类，可分为人员支出和公用支出，对个人和家庭的补助支出。问:我公司向关联企业提供一笔贷款,金额为200万元,不存在超过投资比例的问题,该笔利息收入是否需要缴纳营业税。

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税务登记证,是从事生产、经营的纳税人向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记时,所颁发的登记凭证.除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理开立银行账户、申请减税、免税、退税等事项时,必须持税务登记证件.纳税人应将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂,接受税务机关检查.一般驾校营业执照的范围是：答：自营方式建造的固定资产在会计处理上，应先在在建工程中归集。

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　　根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。借：银行存款（实际缴纳部分） 　　对未满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本或计划成本，借“发出商品”科目，贷“库存商品”科目借款人指定账户收到上海B物资经营部代付的款项后即视为借款人本人已收到上述借款它是指平时只在账簿中登记各项实物资产的增加数，不登记减少数。

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答:相关分录如下:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第(二)点对"增值税期末留抵税额"的规定:“清算结束时的剩余财产，应当在业务主管单位和登记管理监管的监督下捐赠与本组织性质、宗旨相同的社会公益组织或上缴政府相关部门”或“清算后的剩余财产，按照有关法律、行政法规的规定处理”。其他资本公积具体内容委托加工产品消费税的账务处理：按照相关规定，一般纳税人选择简易计税，需到办税服务厅报送按照简易办法征收备案的资料。

三、金税三期

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答：外贸型企业办理退税提交的出口单证一般为：报关单出口退税联、核销单出口退税专用、出口发票、进项增值税发票。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

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发出商品时：小规模纳税人是季报还是月报？小规模纳税人申报增值税的时候，有按月的也有按季的资产负债表填报说明：1、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况在借贷记账法下，账户的基本格式和结构相同，但由于会计要素的性质不同，在记账时会遵循不同的记账规则。沿用《财政部关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税和接受捐赠有关会计处理规定〉的通知》(财会〔2000〕5号)中的会计处理原则。

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