湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业所得税法相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业所得税法相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业所得税法

“小金库”的存在，给贪污受贿违纪活动大开了方便之门出租人应将地上建筑物、其他附着物随同土地使用权同时租赁.记账后，发现记账凭证和会计账簿中记录错误是所记金额大于应记金额，而应借、贷的会计科目并没有错误。

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一般第二天返还，有些物流公司是收到货款后的2-4天内返还。①现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。营业外收入是企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入，包括处理非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。1.罚款的会计账务处理按照《企业会计准则——基本准则》。

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2。入费用的时候需要对方提供正式发票，那种手撕票也可以的　　但纳税人要注意，因为预缴时具体申报数字并未出来，只能按照上期实际缴纳税额预缴，但可能存在一种情况，即本期预计纳税额将远远大于上期实际缴纳税额，则按照上期实际缴纳税额预缴纳则可能造成利用延期申报而迟滞国家大笔税款情况，在这种情况下，税务机关应当核定税额，而纳税人最好也应预估较接近数字预缴税款，以免产生税务争议。

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贷;银行存款等申报期内,纳税人完成申报后,如发现申报有误需作废重报的,在当期无应缴税款或有应缴税款但未发起扣款的状态下可以自行作废申报表;服务业包括哪些行业？服务业涵盖的领域十分广泛，凡不涉及有形产品生产和经营的经济活动，都视为服务性业务，但只有形成可交易的服务型业务才构成服务产业收到受托储存物资时,应以有关凭据注明的金额、同类或类似物资的市场价格作为入账成本。

二、企业所得税法

步骤一：企业账面存款余额=企业账面企业所得税法银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，根据逾期付款金额和逾期天数，按每天5‰计算逾期付款赔偿金贷：应交税费--应交城建税1。

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【例4】接上例，某企业租赁期结束退还该机器设备，甲公司退还押金，甲公司账务处理如下：建设工程竣工验收备案表或者房屋竣工质量合格的证明;一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。已抵扣进项怎么开红冲。

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但是，如果开的是法人代表(企业法定代表人)的名字，是不能入账的。法人代表个人把该资产捐赠给企业是可以的。答:服务相关成本,计入相关营业成本.借：其他应收款——应收出口退税款(6)以实物形式发放;常见的实收资本账务处理:　　三、合并现金流量表增加了两个科目

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办公软件是没有实体的,它属于无形资产,所以不管是自行开发还是外购,都需要借记无形资产.贷记银行存款或者预付账款.关于购买办公软件怎么做会计分录的内容就先介绍到这,谢谢各位的阅读哦.如果你觉得本文还不错可以点个赞哦.分录架构直接参与者加入CIPS时，运营机构同步为其在CIPS开立账户。该账户不计息，不透支，日终账户余额自动划回到该机构大额支付系统账户，日终账户余额为零。

三、企业所得税法

房地产开发企业土地增值税预征率票据贴现的本质是一种质押贷款，贴现申请人为获得资金而将票据质押给银行，银行按票据到期值发放贷款，但同时扣收贴现利息的一种交易。提前扣收的贴艺考文化辅导班现利息是贴现日至票据到期日这段时间的收入。

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即使税率相同的企业所得税法几种产品，但产品生产所用材料进项税率存在差异或成本结构有差异，也会导致不同的产品产生不同的增值税税负率，如果产品销售结构发生变化，也会影响当期增值税税负率7.期间费用率偏高，大部分毛利被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，很容易被发现隐瞒收入。或者，期间费用明显偏低，提示可能“另外有一本账”，大量白条费用做在“另一本账”上面。债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备。

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　　2）自然人股东的，要提交身份证本人复印件，本人签字并加盖目标公司鲜章各两份企业处置交易性金融资产、交易性金融负债、可供出售金融资产实现的损益,也在本科目核算.　　一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。将抵押物拍卖　　贷：银行存款20 000　　（9）企业所得税前准予扣除的销售费用。

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答:如果你不想去改,可以先按你报表上报的数字预缴企业所得税,待5月31日之前所得税汇算清缴结束,税务局会将多的税款返还给你;劳动合同及《社会保险登记证》;(四)专用发票是一种扣税凭证。专用发票记载的增值税税额，是纳税人购进货物时所负担的增值税税款，纳税人可以凭借其取得的专用发票申报抵扣进项税额，因此专用发票又是一种扣税凭证。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内。

四、企业所得税法

在付款期内，收款人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。无息商业汇票到银行贴现怎么记企业所得税法账?无论企业多大还是多小，都需要出具财务报表；无论报税还是上市都需要出具财务报表，那么财务报表都有哪些用途呢。

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　　第二招、化整为零法意图以净额结算或取得资产清偿债务同时进行。简易计税项目税率为3%，取得的增值税专用票无论税率为多少，均不得抵扣，但是取得分包普票可以差额扣除　　计税成本是指企业在开发、建造开发产品（包括固定资产，下同）过程中所发生的按照税收规定进行核算与计量的应归入某项成本对象的各项费用。计税成本核算的规定是国税发[2009]31号的绝对重头内容，对于纳税人财务会计处理也会产生间接影响。

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根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》(财税〔2017〕88号)规定：“七、境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。应收账款采用备抵法计提减值准备的方法一般有应收账款余额百分比法、账龄分析法.非独立财务分公司注册费用是怎样的。

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物业服务公司可以开房租发票。首先物业服务公司的经营范围里要有房屋出租的项目，或者是自有房屋租赁。其次要去地税局购买发票。在经营这项业务前，一定要了解当地有关的城市房屋租赁管理办法。①、在中选择全年度数据。固定资产因质量问题尾款不付账务处理3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。