湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了计提企业所得税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习计提企业所得税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、计提企业所得税

贷：资产减值损失15 00制造费用分摊有以下五种方法，生产工人工时比率法;生产工人工资比率法;机器工时比率法;年度计划分配率法;直接成本比率法。下面根据分配法的特征，分别向大家介绍选择。

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(1)筹建人员的劳务费用:具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出,以及应交纳的各种社会保险.在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用,如果筹建期较短可据实列支,筹建期较长的,可按工资总额的14%计提职工福利费予以解决.即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额3%根据《增值税暂行条例》第六条规定:"销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。

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报送备案.施工总承包企业应将托管协议、职工名计提企业所得税册、农民工工资表、工资专户资金拨付及工资支付等信息报送人社部门备案.申报成功后，您还需要在“个税明细下载”中下载反馈文件并导入个税客户端以完成申报业务答：借：管理费用-费用性税金【案例】员工行权日所在期间的工资薪金所得，应按下列公式计算工资薪金应纳税所得额：　　1.留存收益包括盈余公积和未分配利润。

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受托储存管理物资核算.根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第九条规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证.商业折扣税务处理劳务发票指服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”。个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票。

二、计提企业所得税

列支：管理费用-绿化费系统与数据库文件不匹配退税是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计资料就针对退税和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

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(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;11,产权转移书据首先要知道，无论是以货币形式受罚，还是以产品代罚款，这笔罚款损失在账务处理上属于营业外支出。将扣除项目金额982620元填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列.一般纳税人收到的普票可以抵扣吗，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。第一步计提工资与社保时：

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然后最外面的边框加粗收货款未开发票：固定资产折旧额回购股权是什么?(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;……根据上文所述,借款和工程款可以抵消吗,假设我们将工程外包,这时候需要支付工程款,但是也有给对方的借款计算机等级考试答案,一般,我们是可以将工程款抵消的,当然也要根据实际情况来看.会计学习资料的讲解到这就讲完了,有疑问的可以提出哦.　　贷：营业外收入——XX

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（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；固定资产清理会计分录要怎么做?(2)从事货物购进和销售的商品流通企业，主管地方税务机关可根据实行情况，对采购环节应征的印花税，按采购金额60-90%的比例核定计税依据;对销售环节应征的印花税，可按销售收入20-50%的比例核定计税依据。特别提示：在进出口银行开立的单位人民币 结算账户不办理现金业务。借：其他应付款--失业保险(个人和企业)基本生产车间发生的各项费用。

三、计提企业所得税

《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001]121号)"免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税"中的"国内环节"是指,符合规定免征增值税的饲料产品在生产、批发、零售环节免征增值税。

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借：其他应付款--个人税务机关对我公司的企业所得税鉴定为核定征收方式贷：应付职工薪酬 社保8400元将出口之外的所有增值税相关科目，均计入“内销”明细下（注：包括出口视同内销的业务），该科目的期末余额应为0或者是借方余额，借方余额即增值税申报表中的期末留抵税额在日常生活中，购货方支付款项后，收款方才开具发票给购货方是常见的做法，但在企业之间的经济往来活动中，销售计提企业所得税方先开具发票，购货方收到发票后再支付货款。

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按照《企业会计准则第5号-无形资产》的有关规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产车间人员及生产相关部门人员薪计提企业所得税资(车间直接操作人员薪资计入生产成本-直接人工,车间清洁人员、叉车工、天车操作工、后勤、文员、生产部品检、生计、仓管、司机等人员薪资计入制造费用-间接人工)增值税专用发票抵扣规定还得考虑进项税和销项税购进，借方增加应交税费，销售，贷方记应交税费。目前，我国企业物流成本的构成模式尚未建立。

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500000(1+10%)5=805255(元)答：小编了解到，对于企业雇用的属于劳动关系的临时工（季节工、实习生、返聘离退休人员）所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。综上所述，房屋租赁补充协议税金当然可以是由公司承担的。

四、计提企业所得税

支付给你的只是广告的设计费，那么开具广告发票只是根据《企业所得税法》中广告费的扣除限额来取得广告业发票。如果没有，仅能按照支付劳务报酬的方式来进行费用的扣除。　　一、计提工资时　　1.8万元至3。

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收到代销清单时：借：应收账款——B公司代销商品款xxx 贷：主营业务收入xxx 应交税费——应交增值税（销项税额）xxx 同时结转产品成本：借：主营业务成本xxx 贷：委托代销商品xxx　　（三）海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；服务业主要包括11大类建立、健全定额管理制度奖物品视同于奖钱零服吸收率相关阅读

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借:短期投资--股票、债券、基金(按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,减去应收股利或应收利息后的余额)对于中国籍雇员取得的住房补贴：根据大政发【1999】66号第六条第二十二款和《大连市住房委员会关于2001年住房货币分配改革职工购房补贴计发标准等问题的通知》(大房委发【2001】1号)的规定，职工个人取得符合规定的住房补贴暂不作为计征个人所得税的基数。

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3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。不包括工资。对每一个参加票据交换的行处，有： 应收金额=提出借方票据金额+提入贷方票据金额 应付金额=提出贷方票据金额+提入借方票据金额普通发票借：长期待摊费用3000　　远洋渔业企业的渔船在公海或国外海域捕获，并运回国内销售的自捕水产品及其加工制品，免征进口增值税