湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了计提所得税分录相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习计提所得税分录相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、计提所得税分录

另外，营改增后，增值税的缴纳遵循"就地预缴，机构地申报"，但城建税应随着预缴和申报地的不同而适用不同的税率的操作可行性不大，所以营改增后，城建税的适用税率按纳税人所在地执行标准。

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进行账表核对,必须熟悉账与表中的哪些项目或内容发生直接或间接的对应勾稽关系.如果建造合同的结果能够可靠估计,应采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和相关的合同费用.继续下一步，选择RMB,再下一步，就是科目级数了，这个可以默认为10。代码长度，新会计准则的一级代码长度默认为4，二级开始可以根据自己的习惯进行修改，但最少也是2。点下一步；（一）班前准备工作　　在操作过程中,对方送这张延期支票时。

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然后在发票资料里面可以看到需要的是几月份的专票、普票等,在这个页面的下方提供供选择的汇总表、正数发票清单、负数发票清单、废票发票清单等.购入采用五五摊销法,即购入时摊销一半,报废时再摊销一半: 借:管理费用-低值易耗品摊销(50%) 借:应交税金-应交增值税(销项税额) 借:低值易耗品(50%) 贷:现金或银行存款 希望对你有帮助。

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当企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，做相反分录。在借贷记账法下，发生的每项经济业务，都要记录在一个或几个账户的借方与另一个或几个账户的贷方企业哪些凭证是可以免征印花税的?期末留抵一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。　　1、所谓盈亏平衡，就是不赚不亏的状态。组织机构代码正本原件;

二、计提所得税分录

当然，在实际操作中还应制定具体的免税审批程序，4家金融资产管理公司发生的免税业务应按照规定程序报批，并向主管税务机关提供资料以证明要求免税的业务与处置不良资产有关虽然这样说不正规，但实际上“损益调整”只是起了个过渡作用。

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应交税金--应交增值税(进项税额)(红字)增值税红字发票通俗来说增值税红字发票其实就是负数发票月不含税租金＝16500／6＝2750月含税收入：X－（X－X＊5％－800）＊20％＝2计提所得税分录750X＝3197.53月应交个税＝（3197.53－3197.53＊5％－800）＊20％＝447.53。(3)测算人材机消耗量：可以参照合同约定或项目当地的消耗定额。(1)企业管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费等。

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三、计提所得税分录

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答:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1:中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)及填报说明:"五、(一)4.第5行"特定业务计算的应纳税所得额":从事房地产开发等特定业务的纳税人,填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额.房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入,按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

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差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策.　　在企业的生产经营阶段，对各种所得税优惠的条件进行全面分析，通过会计政策的选择、收入的确认、成本费用的充分列支等方式进行纳税筹划，从而进 行合理有效的生产经营活动的安排，才可以*5限度的利用企业所获得的所得税优惠政策，进而从整体降低企业所得税税负，最终实现企业价值*5化的终极目标。保函担保费用计入什么会计科目?纳税人选择简易征收方式的情况包括哪些。

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