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一、保管协议

甲公司2014年7月销售的A设备，为小规模纳税人期间购入。销售B设备在2009年之前购入，其进项税未抵扣且不得抵扣。因此，出售的A、B设备均以3%征收率减按2%计算增值税。不含税售价为(41.20+55.62)1。

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申请。付款单位需要使用银行本票办理结算，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，详细写明收款单位名称等各项内容。如申请人在签发银行开立账户的，应在“银行本票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴。 个体经济户和个人需要支取现金的应在申请书上注明“现金”字样。“银行本票申请书“的格式由人民银行各分行确定和印制。4.当月上交上月应交未交的增值税:1.2、非不动产，可按照3%的征收率计算增值税，减按2%缴纳增值税。

二、保管协议

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对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免保管协议征所得税，第二年减半征收所得税。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）和《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）规定。

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企业将自产的产品用于职工集体福利或者个人消费时，应视同销售货物，确认收入，交纳增值税但国家税务总局《关于中外合资南京中萃食品有限公司饮料折扣销售额征收增值税问题的批复》(国税函[1996]598号)中曾明确，对于该公司采用数量折扣方式销售货物的情况，可依折扣后的销售额征收增值税如果是用于费用的发生使用根据“划分收益性支出与资本性支出原则”、“实际成本原则”、“配比原则”等会计核算的一般原则。

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(6)出口货物转内销证明2）退回时，做上面相反的分录。已事实发生损失的部分，个人认为不需从资产减值损失转入管理费用科目。资产减值损失不同于公允价值变动损益科目，公允价值变动损益准则上明确作为一个过渡科目，最终实现以后均要转出。资产减值损失是一个综合性的科目，既可以核算预计损失，也可以是实际损失。实际发生损失以后也无需将已计提的减值准备从该科目转出，而是按扣除已计提减值损失后的净损失计入相应的科目。