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根据《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号)第二条规定:全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。

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根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件:《1.营业税改征增值税试点实施办法》第四十三条规定,代金卷作为折扣处理,价款和折扣额必须在同一张发票上分别注明,才能以折扣会计继续教育网后的价款为销售额.如果甲饭店按以上规定开具发票,则可以按折扣后的价款3620元计算纳税.贷：递延所得税负债上面三个分录合起来，就是借：所得税费用在每个年度终结,需要申请减免的企业要提出书面的申请。

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