湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业税相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业税相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业税

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负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。　　非货币性资产交换同时满足下列两个条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：在编制个别财务报表阶段的会计处理与普通企业没什么区别。母子公司之间的借款，就是让渡资产使用权，其利息就是资金借出方的投资收益。不要用利息收入冲减财务费用，应当是一方确认为投资收益，一方确认为财务费用。实务中用利息冲减财务费用的惯例。

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　　2、对方可能是一般纳税人，进项发票已经超出范围，会要求你开具普通，专用发票不认证抵扣，会成为滞留发票的。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。（二）经营成果指标其他业务成本——劳务费企业租金收入，包括企业出租固定资产、包装物和其他特许权以外的资产使用权取得的收入，应全额计入收人总额。

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因此，临时登记户可凭临时税务登记证及副本办理发票领购手续，按规定使用发票。但临时登记户领取营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报转办正式税务登记，再凭正式税务登记的正、副本办理发票领购手续。　　借：固定资产（此处的金额包含固定资产购买金额及运费）补交的增值税和罚款怎么做账务处理?大写的数字部分有以下十个数字：　　毛利润是指以货币计算的金额总额，毛利润率则是一种比率简易征收老项目的时间

二、企业税

"营业成本":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本.本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算.贷：银行存款　300000车辆购置税发票虽然会很长时间内在咱们家柜子里放着用不着。

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　　同时，“累计折旧”账户的贷方余额可以反映固定资产的累计折旧数额。此外，“固定资产”账户的借方余额减去“累计折旧”账户的贷方余额可以得到固定资产的净值。　　(5) 出口货物"免、抵、退"税额=20013%-13=13(万元)(3)购买保险公司的理财险;上一年度凭证不涉及利润，上述调整方法您有什么不同的意见。都可以与会计学习资料的答疑老师一起交流。前年5月的一天逛淘宝看到推荐栏里的会计学习资料的推荐。

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(5)流动经营无固定采购地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，城市维护建设税采用经营地适用税率应交税金-应缴增值税(进项税)什么是完税证明?从量计征标准出口关税的计算方法如果不从会计制度考虑,单从字面理解,营业收入的涵盖面是很广的,所有与营业有关的收入,都可以算营业收入.与营业外收入相对.这时,营业收入=主营业务收入+其他业务收入+补贴收入宿迁地方税务局也有规定，外地来宿迁从事建筑安装的开票申请人。

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成本主要可以分为人、财、物　　9、核对无误后，点击页面最下方的“确认”。根据上述规定，企业为长期驻外人员发放的补助不属于个人所得税法规定的免税补贴，应将其并入到工资薪金中代扣代缴个人所得税。2。按各类物资平均储存额(量)比例计算分摊，其计算公式如下：出口的港杂费计入销售费用哪个明细科目?出口时,港杂费应该计入"销售费用"会计科目.相信你们已经明企业税白了..如果你们还有类似的会计问题自己解答不了的。

三、企业税

如果该报表已经缴税成功，则只能先申请办理退库，然后再作废申报表。签发空头支票的处罚是什么？　　1、《票据管理实施办法》第三十一条规定:“签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的。

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对于长期股权投资,持有至到期投资:=19 200(元/年)税务理解　　贷：银行存款 50000残疾人取得房屋租赁收入能否免个人所得税是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计资料就针对残疾人取得房屋租赁收入和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。

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报关外转核价 (提供价格资料或估价)　　公司对公司增资，双方都需要缴纳印花税吗？借：营业外支出-罚款能够直接量化到具体原材料的,则应当计入原材料的采购成本材料采购,再结转至原材料科目;　　3.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退。前款所称单位。

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收到一张增值税普通发票。品名：办公用品，有清单，可是清单不是从开票体系打印出来的，而是出售方自行用A4纸企业税制作了一份　　1、每月7号前，申报个人所得税。每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可杭州市电子税务局以抵扣。营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。

四、企业税

纳税人兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法准确划分不得抵扣的进项税额的,按当期的销售比例计算不得抵扣的进项税额.答：1.营业税应纳税额=计税营业额适用税率；(一)在实现销售后。

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销售不动产 5%年度终了，将本年收入和支出相抵后结出的净利润，转入“利润分配”科目：借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)货物运输合同：按运输的费用万分之五如香港的居民企业转让其拥有的内地居民企业的股权，按照内地与香港签订的税收安排，如果该香港居民企业所持的内地居民企业的股权比例低于25%的，在内地无需缴纳股权转让所得企业所得税。

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按照票面利率计算的利息债券的资金成本=5008%(1-25%)462.08(1-0.5%)≈6.53%会员以后消费时，冲减"预收账款"，会计分录为：根据上述规定,现行会计与税法对固定资产的界定都不再有强制的金额标准,只要符合上述固定资产标准,企业均应按规定确定为固定资产,并按规定计提折旧.还有一点要注意,发票的抬头一定要填单位名称,如果填个人名的话。

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直接费用和间接费用也可以，,计入"专项应付款"，暂不征税，支出也不能税前扣除。将进销存与帐务管理紧密结合在一起，建立了业务、财务一体化的财务核算体系，加强财务管理和监督。 把企业的业务、财务流程以软件程序的方式固化下来，为企业建立起一个规范的进销存、财务处理流程。合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。