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(三)第1栏"期初余额"：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写"0"。注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记本科目(开办费)。

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(财税〔2016〕43号)规定：“三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。”预售期，土地增值税和增值税的计税基数均为当期预收帐款通过除以（1+适用税率（或征收率）），预征计税基础相同，均可以不含增值税的金额计算应缴税额，简洁方便。　　7.邮寄费--管理费用--邮寄江苏省自学考试成绩查询费/办公费民办非企业单位需要交营业税及营业税的附加税，合计税率为营业收入的5.55%。

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1）企业用盈余公积弥补亏损时：2.抵减时：C、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，留抵税额小于"免抵退"税额时：可退税额为留抵税额，免抵税额="免抵退"税额-留抵税额，帐务处理为：餐饮业是纯地税管理。

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使用寿命不确定的无形资产不应摊销.营业盈余计算公式　　借：管理费用等(公司承担部分)　　第二十九条　　事业单位固定资产报废和转让，一般经单位负责人批准后核销所以，必须改手工开票为“机具开票”，大力推广使用税控收款机　　4.应补(退)企业所得税-5025%=-12.5(万元)。

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误区10：只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除节税租赁和销售式租赁的区别是什么?　　借:所得税费用另外：按补交的增值税款还要按比例计提城市维护建设税和教育费附加收入（地税），不含滞纳金部分。实发工资不等同于应发工资.实发工资=应发工资-五险一金个人缴纳部分-应缴个人所得税.税收征管法修正案在2013年6月份曾在国务院法制办层面公开征集意见.2013年年底通过的十八届三中全会的决定,对税制改革又有新的部署。

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借：应交税费--增值税--销项税　　(二)一般纳税人会计处理综上所述，特别纳税调整后多缴纳的税可以继续抵扣。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去2.计入固定资产或无形资产成本。

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从事自产农产品销售的纳税人,可免征增值税,销售额不超过小规模标准的纳税人可领购、开具免税货物(劳务)发票;销售额超过小规模标准的纳税人,必须认定增值税一般纳税人,使用增值税防伪税控一机多票系统领购、开具增值税普通发票。

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但话又说回来，余额转到哪去了呢?转到：应交税费——未交增值税这个明细科目了，这个科目期末可以有余额，也就是下月期初可以有期初余额。借方表示上月多交的增值税，贷方表示上月未交的增值税。2)无形资产摊销方法.无形资产一般采用分期等额摊销法进行摊销.其摊销方法如下:　　①如果你是小规模纳税人，你需要去税务局，交零报的纳税申报表（3份）后附资产负债表，利润表，（2份），给税务大厅一份纳税申报表就可以了。

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应交税费应交增值税在凭证上如何显示，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。　　（2）会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制对账、结账应交税费-简易计税-分包抵减与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。