湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了风险导向审计相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习风险导向审计相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、风险导向审计

第8行"实际已预缴的所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税税额，"本期金额"列不填。原企业所得税暂行条例规定按计税工资的14%计提福利费,实际就是先税前扣除再使用,其如何使用、是否使用,对企业所得税已没有影响。

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同时，该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税.　　根据《关于发票专用章式样有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]7号）*9条，发票专用章式样。发票专用章的形状为椭圆形。

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按照企业安置残疾人员数量，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。生产型增值税2未收到货物付货款,即是定金,我们需要这样做账:国家税务总局《关于印南通市地方税务局发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》(国税发[2008]101号)附表十《资产减值准备项目调整明细表》第三项关于各项目的填报说明规定：增值税税率都是17%.一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额。

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经营活动收到现金　　B登记“现金盘点报告表”个人股权转让取得所得，需要办理哪些手续，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。收入的确认应解决两个问题:一是定时;二是计量.定时是指收入在什么时候记入账册,比如商品销售(或长期工程)是在售前、售中,还是在售后确认收入;单位为个人通信工具(因公需要)负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分的，可不并入当月工资、薪金征收个人所得税。以产品代罚款。

二、风险导向审计

　　答：税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房银行存款怎么新增二级科目税金及附加如果月末有在产品，要在完工和在产之间分配计算完工和在产的成本，在产品成本一般是按约当产量法计算。编制成本计算表。

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答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）的规定：“十五、下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；……”4.培训费。包括：中国纪检监察学院培训费，国家法官学院培训费，中央团校培训费，中央党校培训费“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。

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主要包括： 可行性研究费用、勘察设计费、土地补偿费和安置补助费等。可行性研究费用的来源，根据投资项目不同有所区别。凡改扩建项目由原企业单位用生产发展基金安排;新建项目由上级部门在固定资产投资计划内安排。勘察设计费原来是从勘察设计单位的事业经费中开支的，在勘察设计单位企业化改革后，改为向委托单位取费的办法。综合上述，企业为职工缴纳的除上述保险以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除。

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对于“经营租入固定资产的改建支出”，企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致。雇主责任险虽非直接支付给员工，但是属于为被保险人雇用的员工在受雇的过程中，从事与被保险人经营业务有关的工作而受意外，或与业务有关的国家规定的职业性疾病所致伤、致残或死亡负责赔偿的一种保险，因此该险种应属于商业保险，不能在税前扣除。并不是所有的通行费电子发票都可以抵扣.在进行增值税纳税申报时，除按现行规定申报报表资料外。

三、风险导向审计

贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）　　第二十五条　　流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。

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一般企业根据实际经营情况，确定增值税防伪税控开票系统最高开票限额，但新办商贸企业根据企业规模大小，有限制性要求，根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电[2004]37号)规定：(三)现代服务.进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人在账户的凭证也是银行将票据款项记入收款人账户的凭证。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税风险导向审计。

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贷：其他业务收入-废品收入办公室装修款账务处理，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税；针对牲畜交易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税；针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。在进行企业的财务风险管理时。

四、风险导向审计

借：主营业务收入10256。41答:建筑工程施工合同要交印花税,税率是3%.期间费用案例：我公司接到下属营业厅报来的租房发票,发票内项目不是"租房"。

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其中，无风险收益率为2．35％，按照五年期国债到期收益率计算；历史波动率为28％，考虑到过去一年公司进行过股权分置改革，股价波动幅度偏大．采用公司所属行业过去一年平均的波动率来计算期权价格①表外附注中说明。在以上标准以下只能按小规模纳税人办理纳税，税率分别为6%和4%，一般纳税人的进项税可以进行抵扣。

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预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补采用成本模式计量的投资性房地产和采用公允价值模式计量的投资性房地产,企业应设置"投资性房地产"科目.采用公允价值模式计量的投资性房地产,还应当分别通过"成本"和"公允价值变动"进行明细核算.变动性销售费用是指企业在销售产品过程中回发生的与销售量成正比例变化的各项经费,例如委托代销手续费(代理商佣金)、包装费、运输费、装卸费等。

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回复：只要整体未超过免税销售额标准，未开具专用发票部分可以享受免税待遇。比如，甲公司当月实现销售额2万元，其中1万元开具普通发票，1万元开具专用发票。那么开具专用发票的1万元不能免税，开具普通发票的1万元仍然可以免税。至于有时候提到不开票收入的处理，按照税法规定，企业应当就全部经营活动开具发票，不开发票本身就是违法。公司并没发生改组,分立,合并等事项，土地使用权评估增值不需要做账务处理。