湘钨财经网文章中为参加会计职级考试的学生总结整理了企业内部控制基本规范相关的会计职称考试的相关会计知识，帮助准备会计职称的考生学习企业内部控制基本规范相关的题目内容，便于快速通过考试。

一、企业内部控制基本规范

出口业务分不清内外销的进项税额怎么办？以月租金为1万元为例，应纳税额=10000*8%=800元，土地使用税另行计算缴纳。　　答：(1）从根本上说，垄断的产生是资本主义生产力发展的结果一是申报表附列资料（一）中。

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财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。根据《国家税务总局关于发布的公告》（2014年第63号）规定，国家税务总局修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类。

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增值税附加税包括城市维护建设税(7%)、教育费附加(3%)和地方教育费附加(2%);附加税税额=增值税/营业税x税率,若增值税税额减少,附加税税额也会减少.　　6、股份制经济是指全部注册资本由全体股东共同出资，并以股份形式投资举办企业而形成的一种经济类型“一内一外、平行独立核算”模式不得从销项税额中抵扣的进项税额部分1．企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。

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　　8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。如果不是生产型企业，是贸易的就少了中间领用环节，直接结转成本即可，这个是最简单的做法。处置的损益是多少.此问题主要问的是处置这一时点的损益。

二、企业内部控制基本规范

计提当月的城建税2113和教育费附加等地方附加税收,下个月初申报缴纳（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

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如借款的核算，在借入时，企业按期限长短分别记入“短期借款”或“长期借款”科目，而事业单位则不分长期或短期借款，一概记入“借入款项”科目。企业所得税怎么申报?按照各自的使用情况,由保存原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单,将分割单、发票复印件和收款收据交付对方入账,本公司只就本公司使用的部分计入成本费用,其他单位使用部分通过往来核算。

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注：本表中“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同《增值税纳税申报表（适用一般纳税人）》主表。　　（一）纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；【湖南国税】酒店企业在提供培训、会议服务的同时提供住宿、餐饮、娱乐、会场出租等多项服务的,应如何缴税?如何开票?销售商品、提供劳务收到的现金 一般不能出现负数，否则表示全年销售收款是负数，退货支出大于销售收入，这是不正常的。　　2。

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专票上的收款账号和实际付款账号不一样怎么办？借:应付账款5000预计可在未来弥补的亏损.企业按所得税法确认的亏损可以向后结转弥补5年,如果企业预期未来可以取得足够的盈利加以弥补,则亏损额在未来年度可以起到抵减应纳税所得额的作用,应确认递延所得税资产.但如果企业预期5年内不能取得足够的盈利弥补亏损,则此类事项会形成永久性差异,不能确认递延所得税资产.第二步：如果属于增值税范围，接下来就需要分析是否能抵扣了。1。

三、企业内部控制基本规范

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告 2016年第53号)第三条规定，购卡人与实际消费者在整个环节中只能取得一次增值税普通发票。

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当月缴纳的社保什么时候扣?“其他转入”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补亏损等转入的数额。看完了会计学习资料的介绍，对于本月完工产品的费用的计算公式相信您应该记住了。同时如果您想对于这一知识进行实战演练，您可以订购我们的课程哦。注：税务一般指的销售金额为不含税的。（三）按模块开：生产企业和经销企业分别通过增值税发票管理新系统，使用相应的成品油发票开具模块开具成品油发票。2018年1月1日起。

2、国家税务浙江省电子税务局

在税务实践中,将企业因宣传推广需要而发生的赠送业务区别情况对待.凡外购商品用于赠送的,通常作为招待费对待,按规定比例税前扣除.对于自产货物用于赠送的,按宣传费对待.税控服务费全额抵扣会计处理关税=货值*汇率*关税额企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费--应交增值税"科目，贷记"递延收益"科目。

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主营业务收入核算方法:  一般纳税人每个月要报哪些税?根据一般纳税人企业类型跟经营范围的差异，在当月报税上的种类也是会不同的，不是每个一般纳税人企业都报同样的税种，需要结合实际情况分析，有不懂可以来会计学习资料网了解。如果进价发生变化即使未发生销货或耗用，存货结存成本也采用*7单价计价。

四、企业内部控制基本规范

2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计企业内部控制基本规范抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；贷其他应付款—母公司　　企业与政府发生交易所取得的收入。

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如不属于企业不能抵扣的情形，一般纳税人购买“雇主责任险、公众责任险等责任保险”取得增值税专用发票，就可按规定抵扣。如果是自有资金借款用于另一公司的经营使用,法律是支持的.单位及个人销售自己使用过的物品免征增值税；计提附加税3.筹办期间，为服务员，厨师租房，买药，车费支付的一切费用是先计入应付职工薪酬——福利费，再转入销售费用还是先计入应付职工薪酬一福利费，再转入管理费用——福利费?这个不按人员划分费用么。

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变化盘点第2目规定,甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业取得的确实无法偿付的应付款项属于企业所得税法第六条第第(九)项规定的其他收入，应并入收入总额计征企业所得税。　　日期借方贷方乙公司各税种税负率＝（574－412.02－113.39＋68.88＋114.13）5400＝231.605400＝4.29%。

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所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用.它是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出,是企业进行正常经营活动必要的一项成本费用.由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定--仅允许按一定标准扣除.根据《企业会计准则第1号--存货》第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、相从业资格证模拟考试关税费、运输费、装卸费、企业内部控制基本规范保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。因此，进货运费应当计入存货的采购成本。