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　　2、第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；5.代扣代缴税款凭证存根联;　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第7章第23条规定，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父税务局查账母、外祖父母。

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企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标准;企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。因此，会计上不作销售处理，而按成本转账。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额。

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再假设前述商业企业下期购进货物70万元，当期实现销售收入100万元，销售成本80万元，期末无库存，不考虑其他抵扣因素，则当期应纳增值税5.1万元，增值税税负率5.1%，而销售毛利率仍为20%，税负率上升是因为期初库存10万元在当期销售所致，考虑当期库存减少10万元因素，还原为理论税负率仍为3。

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贷:应付职工薪酬--职工教育经费根据发票入帐时企业享受研究开发费用税前加计扣除政策的,在填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》之《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014)时,仅填写第10行第19列"本年研发费用加计扣除额合计",数据来源为《情况归集表》序号11"十一、当期实际加计扣除总额"行次填写的"发生额".按照规定,企业依法注册登记取得营业执照就必须办理税务登记。

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(7)固定资产清理后的净损失,补入库存期初数据分录怎么做?子公司上缴利润给母公司需要交税吗?付款交单《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)第二十一条规定。

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上文小编介绍了电商平台退款怎么做分录?以及电商平台的三个财务管理模式，具体的请看上文详细介绍，更多会计做账内容，敬请关注会计学习资料的更新！什建筑发票么是小规模纳税人？借：销售费用-场地租赁费账户用途：核算企业发生的财务费用，主要是利息和手续费。采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面.事业单位其他应付款要怎么做账?

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纳税调整项目明细表利息支出（三）财务费用的科目设置：在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除.其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除.在承付期满的次日(如遇例假日，逾期付款赔偿金的天数计算也相应顺延，但在以后遇到例假日应当照算逾期天数)银行营业终了时，仍无足够资金支付，其不足部分，应当算作逾期两天，计算两天的赔偿金，其余类推按季纳税申报的增值税小规模纳税人。

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预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。借:管理费用 (管理用无形资产或其他无形资产度的摊销)  中介机构职业风险基金可不可税前扣除?由此可见职业风险基金扣除是有规定，要能按照税局的规定来处理。在存入或是提取了职业风险基金后，会计在账务处理上又遇到了问题的话，可以直接在线咨询会计学习资料网老师。

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退税部门审核时, 外贸公司的进项发票需要与出口报关的品名完全一致, 数量也要一致或者有对应的换算关系, 如不同则是疑点 品名是关键,是最重要的。

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用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额与上述还原的含税销售额加上《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》中第7、9栏"本月数"之和比对，二者的逻辑关系必须相等。残保金计算人数是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员，与个税申报人数不是同一口径坏账准备在贷方,反映企业已预提但尚未转销的坏账准备数额.计提坏帐损失时：因其它原因形成的资本公积和盈余公积、未分配利润等。

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纳税人到办税服务厅申报纳税窗口申报还需报送:2)按差的数量进行调整先写份生动点的情况说明，带上国税登记证副本，公章，发票章，航天IC卡，发票领购簿，注册地址的租赁合同，之前开的发票留底和剩余发票，这几个月的《增值税申报表》。　　(一)规范化原则有人问：那么税务上没有建筑发票风险吗？表与表对不上，会不会被找麻烦？　　借：实收资本 (股本)【子公司】

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在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的关于持有的汇票到期入账了怎么做分录的全部内容了，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。　　5.编制会计报表　　(1)根据总账科目余额填列预计可在未来弥补的亏损.企业按所得税法确认的亏损可以向后结转弥补5年,如果企业预期未来可以取得足够的盈利加以弥补,则亏损额在未来年度可以起到抵减应纳税所得额的作用,应确认递延所得税资产。

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查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率销售佣金业务的会计处理：开具份数：XX份;首先，将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。也就是。

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如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；贷款卡原件及复印件；1.应付帐款、2.其他应付帐款、3.应付工资、4.应付福利费、5.应交税金、6.其他应交款、7.应付利润答：没有办法，有多少进项抵扣多少，增值税千万别动脑筋了，会计根据账上的来做就好了。贷：预付账款 （小规模纳税人）研发直接投入费用如何核算?

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　　贷：银行存款 90000劳动者服从于用人单个人因与用人者之间存在这种劳动关系而取得的劳动报酬就是工资薪金所得设置“待核销基建支出”科目核算待核销基建支出存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。(3)确认操作系统时间是否为当前时间。　　工资计提个人所得税会计处理如下所示：

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　　1.总承包企业与境外发包方签订的总承包合同；有可能是服务器在维护，自己查看服务器是否正在维护会计为什么要计提费用的问题会计学习资料小编就暂且为大家解析到这里,具体的原因小编在上文给大家做了分析,至于计提坏账的话是为了让资产价值尽量接近现行市值,从而不至于高估资产规模,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.借：应付票据填纳税申报表，上主管税务机关大厅进行申报解缴。