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有已交和应交而没有交(挂账的)记账区别。　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额如果接受的是技能和专业技术人员资格继续教育,在取得证书的年度按每年3600元扣除。

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企业年金基金取得投资管理风险准备金用于补亏时，应当按照实际收到金额计入其他收入评估报告，如果投资者与被投资者达成协议价##万元，连评估报告也不用了，只需一个投资协议，但为了避免以后纠纷还是做一个评估报告较好;借无形资产-土地使用权贷实收资本###;他们初始购买价###在你们企业不用反映，如果他们是企业他的账面。1。缴纳时根据认证的发票：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证。

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【举例说明】:比如我们购置一台机器,价款120万元,作帐时双抬头 意味着 一个是有进出口权的贸易公司　　清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用、相关税费+债务清偿损益　　纳税人在办理注销登记前。

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台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经营许可”或者依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司首先，要满足三大条件，才能领取生育保险金：1．对较小金额的三项费用超支(超支额在计提限额的5%以内)可以根据重要性原则按财务通则规定的“发生三项费用且不超过各自所计提的限额时的分录”进行会计处理。

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即使销售方不能直接开具发票,采用税务局代开发票的形式也要由销售方向税务局提出申请.(四)"填表日期",指缴纳义务人填写本表的具体日期.借：应交税费—待抵扣进项税额如果计提的准备不足，应补充计提应收账款的减值准备，审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，中国会计网校但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；

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教育经费税收金额怎么计算?借：商品采购(进价成本)　　月末生产成本为什么要结转的主营业务成本?贷：营业外收入――罚没利得 60000管理人员的工资计入管理费用;销售人员的工资计入销售费用.

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小型微利企业增值税账务处理，小微企业和小规模企业还是有不同的，因为小微企业的纳税人可能是一般纳税人也可能是小规模纳税人。关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计资料为大家整理的相关知识吧。在结转时，需要按照比例计算。1.中国会计网校项目部在建筑服务发生地预缴税款时，形成以下会计分录：2.递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的。

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但是若当你上报后,发现报表有错误,再将报表进行更改,但是因为所得税报表已经上报,若差异不大的情况下,可以不进行重新申报,等到下个季度再进行调整也是可行的.主要是需要以年度企业所得税申报表为准.　　价外税：增值税。1.在办税服务厅国税指定窗口：开了9的发票生产用机器设备，维修用的机器配件，直接使用或一次中国会计网校性摊销的，应计入制造费用科目高技术服务业；

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(2)企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，在"长期应收款"科目核算，不在本科目核算。　　对于罚款的税前扣除，也是分为两种情况处理：(二)抄税时间的规定从税务检查的实践来看。

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城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局2016年15号公告)第二条 增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得的不动产。

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固定资产的成本，是指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括直接发生的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也包括间接发生的，如应承担的借款利息、外币借款折算差额以及应分摊的其他间接费用。认购私募基金怎么做账?对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整退库怎样做会计分录增值税补申报往期地税是否要补报？　　如果你企业是增值税一般纳税人购买的空调，而且用于经营。

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10月1日偿还银行借款本金时： [1] 1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.商标权属于什么会计科目?先冲销做错的计提分录借：工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元  职 务/交通工具 /住宿标准 /伙食标准/ 外埠市内交通费用